Начиная подробное рассмотрение вопроса о финансово-правовых основах валютного регулирования в Российской Федерации, стоит отметить, что одним из самых важных элементов успешного проведения как внутренней, так и внешней экономической политики любого государства является валютное регулирование внутри страны. Для грамотного осуществления валютной политики необходимо устанавливать правовые нормы и предписания, которые будут регулировать валютные взаимоотношения на внутреннем валютном рынке.
Но что же такое «валютная политика», «валютный рынок», «валютное регулирование»? Стоит сказать о том, какой смысл мы вкладываем в данные термины.
Итак, под валютной политикой понимается совокупность мероприятий, проводимых государством и центральным банком этой страны в сфере денежного обращения и валютных отношений с целью воздействия на покупательную силу денег, валютные курсы и на экономику страны в целом. Кроме того, валютная политика определяется экономическим строем общества и типом государства, непосредственно связана с внешней торговлей и внешнеторговой политикой, а также с денежным обращением в данной стране.
Валютный рынок — это особая сфера экономических отношений, связанная с осуществлением операций (покупка, продажа, обмен) с иностранной валютой и платёжными документами в иностранных валютах (чеки, векселя, телеграфные и почтовые переводы, аккредитивы), а также операций по движению капитала иностранных инвесторов.
Говоря о таком понятии, как валютное регулирование, мы подразумеваем, что это одна из форм государственного регулирования международных экономических отношений, выражающаяся в регламентировании международных расчётов и порядка совершения операций с валютой и другими валютными ценностями.
Заметим, что в настоящее время в нашей стране появилась тенденция, согласно которой валютный рынок как форма организации движения валютных ценностей в Российской Федерации развивается бурными темпами. Сейчас можно утверждать, что внутренний валютный рынок России вышел на качественно новый уровень своего развития, когда каждый субъект хозяйственной деятельности либо гражданин (то есть не только производитель экспортной продукции) имеет свободный доступ к необходимым ему ресурсам валютного рынка, обслуживаемого достаточно развитой банковской инфраструктурой и квалифицированным персоналом уполномоченных банков. Развитие внутреннего валютного рынка Российской Федерации требует не только обобщения опыта его функционирования и возможностей, но и использования специалистами накопленного опыта валютных операций на российском валютном рынке. Всё это дает толчок для дальнейшего развития этого рынка.
Валютные банковские операции
... СПОТ”) и срочные (форвардные) сделки, причем последние зачастую были объектом валютного регулирования. Либерализация валютного законодательства на рубеже 50-х и 60-х годов привела к развитию операций ... изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем. Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация ...
На валютном рынке любой экономический субъект (государство-, хозяйствующий субъект, гражданин) выступает либо в качестве продавца, либо в качестве покупателя. При этом каждый из них имеет свои финансовые интересы. Когда названные интересы совпадают, происходит акт купли-продажи валютных ценностей. В этой связи валютный рынок можно назвать своеобразным инструментом согласования интересов продавца и покупателя валютных ценностей.
Таким образом, возникает необходимость валютного регулирования и валютного контроля не только на международной арене, но и внутри самого государства, что также является немаловажным фактором для успешного сотрудничества на внешнем валютном рынке.
Стоит отметить, что в нашей стране особая роль в валютном регулировании принадлежит Центральному банку России, который заключает межбанковские соглашения, представляет интересы государства в отношениях с национальными или центральными банками других государств, международными банками и другими финансово-кредитными организациями. Кроме того, к основным функциям Центрального банка России согласно Федеральному закону от 10 июля 2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» относятся проведение всех видов валютных операций, разработка сферы и системы обращения в стране иностранной валюты и ценных бумаг, издание нормативных актов, регулирование курса рубля к валютам других стран, выдача лицензий банкам на осуществление валютных операций.
Однако, несмотря на главенствующую роль Центрального Банка России в валютном регулировании, весьма существенный объем операций с иностранной валютой приходится на коммерческие банки, действующие на основе полного хозяйственного расчета и валютной самоокупаемости.
Возвращаясь к вопросу о понятии валютных отношений, нельзя не заметить, что они возникли в результате развития международной торговли, которая порождает необходимость в обмене национальными валютами. Например, американские экспортеры, продающие товары во Франции, хотят получить за них доллары, а не франки, однако французские импортеры американских товаров имеют франки, а не доллары. Если бы не были придуманы специальные механизмы разрешения данной задачи, эта ситуация могла бы превратиться в настоящую проблему. Однако эта ситуация разрешается, в частности, благодаря тому, что французы меняют на валютном рынке франки на доллары. В сущности, это и есть основная операция в международных отношениях. И всё же данный пример — это самая элементарная схема валютных отношений. Чтобы более подробно рассмотреть вопрос о финансово-правовых основах валютного регулирования в Российской Федерации, необходимо понять, как оно осуществляется и какие последствия возникают при многократном и массовом осуществлении валютных операций.
В то же время, интенсивное развитие международных отношений (в том числе и в области международного предпринимательства) не только способствует развитию мировых финансовых рынков, международных валютных отношений, но и обостряет проблему выработки современных экономико-правовых инструментов регулирования валютных отношений. В определенной мере интерес к данным проблемам обусловлен необходимостью формирования современной валютной политики России. Безусловно, ее параметры задаются сложными экономическими процессами. Вместе с тем в институциональном плане нельзя сбрасывать со счетов воздействие глобализации и влияние принципов международного права. В частности, хорошо известный финансовый кризис США 2008 года начинался как локальный, однако его влияние ощутили на себе многие государства (в том числе и Российская Федерация), а траектория его движения традиционна, а именно сфера ипотечного кредитования, банковский сектор, фондовые и валютные рынки.
Валютное регулирование, валютный контроль. Органы и агенты валютного ...
... нормы, регулирующие валютный контроль в РФ, являются составной частью правового института валютного регулирования. Данная группа норм закрепляет основные элементы валютного контроль: компетенцию и полномочия органов и агентов валютного контроля, права и обязанности подконтрольных субъектов, задачи валютного контроля.3 Конституция Российской Федерации Анализ Конституции ...
Цель данной работы: всестороннее исследовать правовые аспекты валютного регулирования в Российской Федерации.
Задачи исследования:
1) произвести анализ понятия, содержания и принципов валютного регулирования;
2) изучить функции и задачи валютного регулирования в Российской Федерации;
3) дать характеристику источников валютного регулирования в Российской Федерации;
4) раскрыть принципы валютного регулирования внешнеторговых отношений;
5) охарактеризовать внешнеторговые отношения, рассматривая их как объект валютного регулирования;
6) назвать основные направления развития валютного регулирования.
Дорофеев Б. Ю.
Актуальность темы
: ученые-правоведы постоянно обращаются к рассматриваемой нами теме. Это связано с тем, что проведение в последнее время экономических реформ в России повлекло за собой трансформацию ряда направлений как внутренней, так и внешней политики. Существенному изменению подверглось содержание различных правовых институтов, появились новые отрасли законодательства и даже права (по мнению отдельных ученых).
Значительная либерализация внешнеэкономической деятельности открыла границы частным предпринимателям для перемещения товаров. Параллельно с таким перемещением стал ввозиться и вывозиться особый вид товара, а именно валюта и валютные ценности. Имея достаточно широкую поддержку со стороны государства, органы исполнительной власти страны получили реальную возможность не только регулировать, но и контролировать деятельность по названному перемещению всех субъектов таможенных правоотношений. В этой связи стоит отметить, что в системе государственного регулирования рыночной экономики валютная политика государства имеет двоякое значение. С одной стороны, это часть государственной денежно-кредитной политики, а с другой — неотъемлемая часть внешнеэкономической политики государства. При этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим положением внутри страны и ее местом в системе мировой экономики. Кроме того, валютный регулирования и валютный контроль являются составными частями перечня инструментов валютной политики.
В период интенсивного развития рыночных отношений в Российской Федерации иностранная валюта весьма прочно вошла в российский гражданский оборот. Несмотря на постепенное укрепление российской валюты на внутреннем рынке, вопросы, связанные с применением валютного законодательства, занимают важное место во многих отраслях экономики.
Заметим, что нормативной основой нашего исследования являются, в первую очередь, нормы Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, а также иные нормативные акты различного уровня и материалы судебно-арбитражной практики.
Валютное регулирование
... государством мер по регулированию валютных отношений. Важнейшей исходной ... валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теорию валютного регулирования и валютного контроля; охарактеризовать систему валютного регулирования и валютного контроля в России; определить проблемы валютного регулирования ...
Кроме того, на наш взгляд, данная исследовательская работа может быть в дальнейшем использована при подготовке к занятиям по курсу предпринимательского и финансового права.
Глава 1. Общие основы валютного регулирования в Российской
1.1 Функции и задачи валютного регулирования в Российской Федерации
Начиная наше исследование с вопроса о том, какие функции и задачи выполняет валютное регулирование в Российской Федерации, нельзя не сказать о том, что понятие «валютное регулирование» понимается в широком и в узком смыслах.
Итак, под валютным регулированием в широком смысле понимается регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов ее функционирования. Таким образом, сущность валютного регулирования заключается именно в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.
При этом содержание понятия «валютное регулирование» многообразно. Это понятие по существу включает в себя такие процессы, как:
- деятельность государственных органов по управлению обращением валюты;
- контроль государства за валютными операциями;
- воздействие на курс национальной валюты;
- ограничение использования иностранной валюты;
- совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.
При этом функции государства в сфере валютного регулирования, по общему правилу, включают в себя:
- накапливание статистических данных об экспорте из страны и импорте в страну;
- регулирование вывоза из страны стратегического сырья (то есть, материалы, необходимые для ведения войны.
Можно насчитать свыше двадцати пяти видов стратегического сырья: это железо, алюминий, магний и т. д. );
- регламентирование ввоза или вывоза национальной валюты из страны, купли-продажи ценных бумаг;
- покупка резидентами и нерезидентами недвижимости на территории страны или за ее пределами;
- определение курса валюты данной страны по отношению к прочим валютам;
- регулирование порядка проведения операций с валютой резидентами и нерезидентами (осуществление ими платежей, инвестиций);
- регламентирование порядка репатриации прибыли, полученной от проведения экспортных операций.
Валютное регулирование формируется и зачастую определяется проводимой государством валютной политикой. В этой связи повторим, что под валютной политикой понимается совокупность государственных мер в области внешнеэкономических связей, направленных на достижение стратегических задач и текущих целей страны, поддержание внутреннего и внешнего равновесия.
В то же время, как нами уже было отмечено, валютное регулирование может пониматься и в узком смысле. В этом случае под валютным регулированием подразумевается только элемент валютной политики, выражающийся во введении различных видов ограничений на проведение операций резидентов и нерезидентов с иностранной валютой и другими валютными ценностями путем лицензирования, дифференциации и контроля.
Аудит операций с денежными средствами
... 1. Теоретические аспекты аудита операций с денежными средствами 1.1. Цель, задачи и нормативное регулирование аудита операций с денежными средствами Аудиторская проверка операций с денежными средствами предполагает проверку кассовых, банковских и валютных операций. Основная цель аудиторской проверки ...
Важно отметить, что валютное регулирование может быть различных видов. Оно может быть:
1) прямым и косвенным. Прямое валютное регулирование — это совокупность законодательных и административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями. Косвенное же валютное регулирование является совокупностью экономических методов воздействия на участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении определенных валютных операций. Преобладание того или иного метода валютного регулирования и определяет его характер;
2) либеральным или ограничительным. Либеральное валютное регулирование имеет направленность на текущую конъюнктуру валютного рынка, оно не затрагивает структурных основ валютной системы и валютного курса. Ограничительное же валютное регулирование целенаправленно воздействует на формирование валютного курса и платежного баланса. Его законченной формой выступают валютные ограничения, а именно законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентирование операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями и т. д.
Стоит заметить, что формы валютных ограничений разнообразны. Это и ограничения или запрет на экспорт капитала, и блокирование счетов нерезидентов, и множественность валютных курсов, и тому подобные иные меры.
Валютное регулирование осуществляется государством, как нами уже было замечено, посредством использования определенных инструментов. Данные инструменты представляют собой конкретные организационные и экономические меры, с помощью которых государство воздействует на соотношение спроса и предложения на иностранную валюту внутри страны и на состояние ее платежного баланса. Содержание инструментов и механизм их использования формируются под воздействием различных факторов, в том числе под воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики, действующего в стране законодательства и т. д. Например, к инструментам валютного регулирования относятся применяемые Правительством Российской Федерации квоты, устанавливаемые лимиты, вводимые штрафные санкции, валютные интервенции и т. д.
При этом валютное регулирование осуществляется посредством механизма валютного контроля. В этой связи стоит остановиться на определении понятия «валютный контроль».
Итак, под валютным контролем понимается система мер по обеспечению исполнения законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. Иными словами, валютный контроль обеспечивает эффективность валютного регулирования, и поэтому является его составной частью.
Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный (особый) механизм, который включает специальные инструменты осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.
Разумеется, валютное регулирование существует во всех странах. В России оно осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, который, в частности, определяет:
- принципы проведения валютных операций в Российской Федерации;
- полномочия и функции органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля;
- права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;
- меру ответственности за нарушение валютного законодательства.
Таким образом, в области валютного законодательства за последние десятилетия произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере — отменой государственной валютной монополии.
Сущность валютного регулирования и валютного контроля в РФ
... валютного контроля в РФ. 1. Сущность, назначение и формы валютного регулирования Валютное регулирование - представляет собой деятельность государственных органов по регулированию международных расчетов, управлению обращением валюты, воздействию на валютный курс национальной валюты, контролю за валютными операциями, ...
Государственная валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей истории СССР. Названный принцип означает, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана. Государство имело тогда исключительное право на совершение операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золото-валютными резервами. Тогда действовали следующие принципы: принцип концентрации валютных резервов и принцип единства валютной кассы.
С упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началом либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество физических и юридических лиц, которые сталкиваются в своих повседневных нуждах с валютным законодательством. Кроме того, создание же внутреннего валютного рынка в России придало валютно-правовому регулированию постоянный характер.
Безопасности РФ
Таким образом, мы можем определить валютное регулирование как деятельность государственных органов, которая направлена на регламентирование порядка совершения валютных операций.
Стоит отметить, что валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.
Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являются общественные отношения, связанные именно с валютой.
В свою очередь, индивидуально-правовое регулирование — это такое применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, которое влечет за собой возникновение, изменение и прекращение валютных правоотношений.
Основы организации и осуществление валютного регулирования определены, как мы уже говорили, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальное регулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями, осуществляется в других законодательных актах, в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).
Стоит заметить, что правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, выполняют две основные функции: регулирующую и контрольную.
Итак, регулирующая функция валютного законодательства сводится, в первую очередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций, под которыми понимаются:
- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
- осуществление международных денежных переводов.
Основной целью валютного регулирования (и в первую очередь валютного контроля) является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Правовые основы валютного контроля
... интересным рассмотреть правовые основы валютного регулирования и контроля, в том числе основные понятия, систему контролирующих органов, а так же виды санкций, как один из способов регулирования. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Валюта Российской Федерации: а) ...
Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности, т. е. предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.
Таким образом, валютное регулирование — это форма осуществления государством его валютной политики.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
в XIV—XV вв.
В 90-х годах века в России произошли, как известно, коренные изменения. Изменение политического режима в нашей стране и расширение внешнеэкономической деятельности потребовали правового регулирования оборота иностранной валюты. Тогда 9 октября 1992 г. был принят Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако, несмотря на свое наличие в правовом поле Российской Федерации данный закон носил рамочный характер, практически каждая его норма наполнялась конкретным содержанием лишь с помощью многочисленных (около 300) и противоречащих друг другу нормативных актов.
В этой связи было принято решение об издании нового, соответствующего современным экономическим условиям России закона. И 10 декабря 2003 года был принят новый Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», призванный решить многочисленные проблемы в правовом регулировании и более четко урегулировать функционирование валютного рынка и обращение иностранной валюты. В законе были сформулированы принципы валютного регулирования. В своем научном исследовании мы уже обозначили данные принципы. Рассмотрим их подробнее.
Так, под принципом приоритета экономических мер при реализации государственной политики в области валютного регулирования понимается, что государство отдает предпочтение не политическим (как было, например, в СССР), а экономическим мерам для регулирования обращения иностранной валюты. К таким мерам следует отнести, в частности, следующее:
- развитие и поощрение внешних торговых отношений юридических и физических лиц;
- предоставление им различных льгот (в том числе налоговых);
- разрешение открытия счетов в банках за рубежом;
- целевое финансирование из бюджета предприятий и организаций, осуществляющих экспортно-импортные операции.
Принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов также является составной частью общего принципа невмешательства государства в деятельность хозяйствующих субъектов, за исключением тех случаев, которые предусмотрены законодательством. Следует отметить, что валютные отношения обладают своей спецификой и могут оказать существенное влияние на экономику любого государства. Поэтому вмешательство государства в проводимые валютные операции резидентов и нерезидентов допускается только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты и недопущения проведения незаконных валютных сделок и действий [«https:// «, 21].
Стадии законодательного процесса в Российской Федерации
... власти в законодательном процессе. Глава I. Законодательный процесс в Российской Федерации 1.1 Понятие законодательного процесса Прежде чем переходить непосредственно к обсуждению стадий законодательного процесса необходимо рассмотреть понятие законодательного процесса, его отличительные особенности и правовое регулирование в Российской Федерации, а также ...
Например, в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязательному контролю подлежат операции по покупке и продаже иностранной валюты в крупных размерах, перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и некоторые другие операции.
В свою очередь, единство внутренней и внешней валютной политики России означает, что государство придерживается общих основ в сфере регулирования валютных операций, осуществляемых внутри страны и на мировом валютном рынке. Таким образом, не должны устанавливаться различные механизмы воздействия на валютный курс, а также вводиться валютные ограничения в отношении отдельных субъектов по сравнению с другими.
Такой принцип, как единство системы валютного регулирования и валютного контроля, предполагает формирование общей структуры регулирования валютных операций. Валютное регулирование осуществляется исключительно на основе федеральных законов, нормативные правовые акты могут регулировать валютные правоотношения в случаях, прямо предусмотренных валютным законодательством.
Государство обеспечивает эффективность валютного регулирования, одновременно устанавливая единую систему валютного контроля, включающую в себя государственные и уполномоченные органы, полномочия которых строго определены.
Вообще обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций является конституционным положением. Государство гарантирует административную и судебную защиту прав и интересов участников валютных правоотношений. Но при этом резиденты и нерезиденты могут выбрать и иные способы защиты своих интересов, например обращение в международные судебные органы (арбитражи).
Законодательством обеспечивается и право на защиту интересов государства как при осуществлении валютных операций резидентов и нерезидентов, так и при непосредственном участии государства (как субъекта) в валютных правоотношениях.
Завершая рассмотрение общей характеристики функций и задач валютного регулирования в Российской Федерации, отметим, что составными частями валютного регулирования являются валютная интервенция, формирование валютных резервов и валютные ограничения.
Валютная интервенция — это целенаправленное воздействие центрального банка страны на валютный рынок и валютный курс. Осуществляется валютная интервенция, прежде всего, для регулирования курса иностранных валют в интересах государства.
В свою очередь, под валютным курсом понимается цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другого государства. Например, если курс евро составляет 1,2 доллара США, то это означает, что на валютном рынке евро и доллар будут обмениваться именно в такой пропорции.
При этом различают два вида валютного курса: биржевой (или его еще называют гибкий, плавающий) и фиксированный. Биржевой курс устанавливается в результате рыночных колебаний, в условиях свободной купли-продажи валюты на валютных торгах. Валютные торги проводятся на валютных рынках, т. е. на рынках, где совершается купля-продажа иностранной валюты на основе спроса и предложения. Фиксированный же курс вытекает из установленных международными организациями или государством валютных договоренностей (валютный паритет).
Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации
... деятельности органов финансового контроля. Принцип системности означает единство правовой базы, установление периодичности в проведении тех или иных финансовых контрольных мероприятий. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. - М.: ...
Под валютным паритетом подразумевается твердое, официально устанавливаемое соотношение обмена одной валюты на другую.
В целях своевременного осуществления международных расчетов, а также для получения дохода и регулирования валютного рынка государство формирует так называемые валютные резервы (международные резервы).
Международные резервы представляют собой высоколиквидные финансовые активы, находящиеся в распоряжении Центрального Банка России и Правительства Российской Федерации, которые складываются из активов в иностранной валюте, монетарного золота, специальных прав заимствования (СДР), резервной позиции в МВФ и других резервных активов.
1.2 Характеристика источников валютного регулирования в Российской Федерации
Нами уже отмечено, что правовую основу валютного регулирования составляет, в первую очередь, Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
В то же время это не единственный нормативно-правовой акт, регламентирующий рассматриваемую нами сферу общественных отношений.
В число источников валютного регулирования в Российской Федерации входят:
1) Конституция Российской Федерации;
2) Федеральные конституционные законы и Федеральные законы (например, Федеральный закон от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции», Федеральный закон от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и др.).
Правительства РФ
Таким образом, правовых источников регулирования валютных отношений в России существует огромное множество. Рассмотрим основные положения правовых основ регулирования валютных отношений.
и Правительство РФ
и Правительство РФ
Одним из способов валютного регулирования является обязательная продажа части (30%) валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента не менее 7 рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.
Объектом обязательной продажи являются валютная выручка резидентов. Однако есть и исключения, а именно:
Правительством РФ
2) суммы в иностранной валюте, получаемые уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок;
3) валютная выручка резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет;
4) суммы в иностранной валюте, поступающие по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг и прав на них.
Правительством РФ
В число органов валютного контроля в РФ входят:
1) Центральный банк Российской Федерации;
Правительством РФ
К агентам валютного контроля относятся:
1) уполномоченные банки, подотчетные Центральному Банку РФ ;
2) не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Центральный Банк России. В свою очередь, контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ
При этом сам Центральный Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.
Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным Банком России.
Таким образом, в настоящее время в России имеет место целая система взаимосвязанных отношений между органами, осуществляющими валютное регулирование и валютный контроль.
При этом органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства России и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
К тому же только органы валютного контроля и их должностные лица имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности.
Хочется также добавить, что валютное регулирование осуществляется именно специально уполномоченными органами государства (Центральным банком Российской Федерации и Правительством Российской Федерации).
Иными словами, валютные отношения для Российской Федерации не просто пустой звук, они очень важны (и для экономики страны, и для политики, и для развития социальной сферы общественной жизни и т. д. ).
Именно поэтому Россия уделяет этому вопросу столь пристальное внимание. Именно поэтому правовым регулированием названных отношений занимаются специальные органы. Для реализации функций, предусмотренных валютным законодательством, им предоставляется право издавать нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, готовит и публикует статистическую информацию. Правительство России устанавливает порядок расчетов и переводов по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Центральный банк России и Правительство России, а также уполномоченные Правительством федеральные органы исполнительной власти (например, Служба внешней разведки Российской Федерации, Министерство обороны Российской Федерации и др.) без ограничений осуществляют все виды валютных операций.
Глава 2. Внешнеторговые отношения как объект валютного регулирования
2.1 Принципы валютного регулирования внешнеторговых отношений
Итак, валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по таким основным направлениям, как:
1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий;
2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
3) проверка обоснованности платежей в валюте;
4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.
Именно для реализации поставленных задач начали формироваться (и достаточно успешно) механизмы валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под механизмами валютного контроля за внешнеторговой деятельностью понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).
Нельзя не заметить, что внешнеторговые отношения являются очень распространенными отношениями. При этом, как мы уже отмечали, основными целями государственного регулирования внешнеторговой деятельности являются:
1) защита экономического суверенитета;
2) обеспечение экономической безопасности;
3) стимулирование развития национальной экономики при осуществлении внешнеторговой деятельности;
4) обеспечение условий эффективной интеграции экономики Российской Федерации в мировую экономику.
Теперь обратимся к более детальному изучению понятия и содержания принципов государственного регулирования внешнеторговой деятельности.
Итак, под принципами государственного регулирования внешнеторговой деятельности понимаются исходные нормативно-руководящие основы механизма государственного регулирования. Они обеспечивают взаимосвязь внешнеторговой правовой базы и внешнеторговой политики. Важнейшую роль принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности играют в формировании судебной, а также административной практики. Кроме того, они содействуют отмене устаревших и принятии новых юридических норм, толкованию правовых актов и устранению (преодолению) пробелов в законодательстве. Принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности также важны для организации контроля за деятельностью государственных чиновников, осуществляемого в порядке дискреционных полномочий т. е. полномочий, реализуемых по собственному усмотрению. Рассмотрим непосредственно сами принципы государственного регулирования внешнеторговых отношений.
1) Единство внешнеторговой политики как составная часть внешней политики. Внешнеторговая политика является частью внешней политики, т. е. общего курса государства в международных делах. Иными словами, предполагается, что имеется необходимость согласования конкретных решений в сфере внешней торговли с общими установками внешней политики. Приведем такой пример. Присоединение Российской Федерации к международным санкциям в отношении какого-либо государства влечет за собой немедленное прекращение или приостановление внешнеторговых операций с данной страной, какими выгодными они не являлись для нашей страны.
2) Единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и контроля за ее осуществлением. Контроль является обязательным этапом любой управленческой деятельности, включающей в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется специальными органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов России в пределах своей компетенции в целях обеспечения положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о внешнеторговой деятельности, а также в целях защиты экономических и политических интересов РФ, муниципальных образований и российских граждан в целом.
3) Единство политики экспортного контроля. Заметим, что система экспортного контроля является совокупностью мер по реализации федеральными органами власти установленного российским законодательством порядка вывоза за пределы Российской Федерации вооружений и военной техники, а также отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники, по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания, по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.
4) Единство таможенной территории Российской Федерации. Под таможенной территорией понимается территория, над которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела. Таможенная территория России также определяется как сухопутная территория РФ, территориальные и внутренние воды, воздушное пространство над ними. Таможенная территория включает в себя в морской исключительной экономической зоне Российской Федерации также искусственные острова, установки и сооружения, над которыми Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела. Таким образом, принцип единства таможенной территории нацелен именно на предотвращение появления внешнеторгового и таможенного партикуляризма (т.е. деления).
Он исключает возможность появления внутренних таможенных границ (что, разумеется, соответствует нормативным требованиям Конституции РФ).
5) Приоритет экономических мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Государственная внешнеторговая политика осуществляется, как известно, посредством применения экономического и административного методов регулирования внешнеторговой деятельности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. При этом тот или иной метод регулирования подразумевает использование конкретных инструментов государственного регулирования внешнеторговой деятельности, которые, по сути, могут быть объединены в следующие группы:
- а) таможенно-тарифные инструменты (импортный и экспортный тарифы);
- б) паратарифные инструменты.
Их использование формально не связано с регулированием внешнеторговой деятельности, но на деле оказывает на нее существенное влияние (таможенные сборы и иные таможенные платежи не налогового характера, внутренние налоги (акцизы, НДС), взимаемые налоговыми органами);
в) валютно-финансовое регулирование (порядок совершения валютных операций и т. д. );
- г) антидемпинговые и компенсационные пошлины. С их помощью осуществляется защита интересов национальных производителей, борьба с занижение цен экспортируемых товаров и использованием экспортных субсидий;
- д) государственная монополия на внешнюю торговлю отдельными товарами;
- е) установление технических барьеров, позволяющих контролировать импортные поставки на предмет соответствия национальным стандартам безопасности и качества;
- ж) контингентирование (квотирование) внешнеторговых операций, означающее ограничение экспортных и (или) импортных поставок определенным количеством товаров или их суммарной стоимостью на установленный период времени;
- з) лицензирование, предполагающее выдачу уполномоченными на то органами исполнительной власти разрешений (лицензий) на совершение экспортных и (или) импортных операций.
6) Равенство участников внешнеторговой деятельности и их так называемая «недискриминация». Данный принцип очень тесно связан с конституционным принципом юридического равенства, признания защиты равным образом частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности. Но государство не должно дискриминировать участников внешнеторговой деятельности, предоставляя одним субъектам условия для внешнеторговой деятельности худшие, по сравнению с предоставленными другим субъектам.
7) Защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности. Если интересы участников внешнеторговых операций пострадали в связи с участием России в международных санкциях, они имеют право на возмещение убытков в судебном порядке за счет средств федерального бюджета. Для защиты экономических интересов российских лиц, пострадавших от действий зарубежных государств, наше государство может вводить ответные меры, что является справедливым.
8) Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов во внешнеторговую деятельность, нанесения ущерба ее участникам и экономики РФ в целом. Вполне понятно, что данным принципом не исключается возможность государственного вмешательства во внешнеторговую деятельность. Иногда государство не только может, но и просто обязано вмешаться во внешнеторговую деятельность, осуществляя, таким образом, защиту основ конституционного строя, нравственности, законности, прав и законных интересов других лиц, обеспечение обороны страны и безопасности государства. При этом исключением являются только случаи неоправданного вмешательства.
2.2 Характеристика внешнеторговых отношений как объекта валютного регулирования
Рассматривая внешнеторговую деятельность как одну из областей валютного регулирования в Российской Федерации, нельзя не рассмотреть субъективную и объективную стороны указанных правоотношений.
Все участники правоотношений по валютному регулированию и валютному контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая деятельность которых является объектом контроля.
Итак, контролирующие субъекты представлены органами и агентами валютного контроля. В этом случае:
а) органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами России. Они определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. В соответствии с Федеральным законом 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля в России являются Центральный Банк РФ и Правительство РФ . Так, Центральный банк РФ:
- определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
- издает нормативные акты;
- проводит все виды валютных операций;
- устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
- устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;
- устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
- устанавливает единые формы учета, отчетности, документации, статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления
- готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам
- выполняет другие функции, предусмотренные законами РФ.
б) агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля (например, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ, при этом под уполномоченными банками понимаются банки, получившие лицензии от Центрального банка России на проведение валютных операций).
В соответствии с Федеральным законом 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» агенты так же, как и органы, проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.
Лица, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, в целях валютно-правового регулирования делятся на резидентов и нерезидентов.
Так, к резидентам в соответствии с валютным законодательством относятся:
- физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами России;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в России;
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством России, с местонахождением в Российской Федерации;
- дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами России;
- находящиеся за пределами России филиалы и представительства резидентов — юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами;
