Виды, формы и методы налогового контроля

Дипломная работа

Актуальность темы дипломной работы. Любые задачи государственной политики, так или иначе, решаются посредством денежно-кредитных механизмов и инструментов налоговой политики. Исполняя свои внешние и внутренние функции, ставя перед собой стратегические задачи, связанные с экономическим ростом, улучшением качества жизни населения, ростом благосостояния граждан, увеличением конкурентоспособности национальных субъектов в процессе международной торговли и т.п., власти, в условиях рыночного хозяйствования, опираются на систему налоговой политики, которая в свою очередь заключается в установлении налогов, налоговых ставок, организации собираемости налогов и т.д.

Значимость налогов для развития и самого существования любого государства, осозналась с давних времен. Несмотря на изменения, которые произошли на протяжении развития общества и государства, что отражалось и на сфере налоговых отношений, как в древности, так и сегодня, уплата налогов является важной обязанностью, как для организаций, так и для физических лиц.

Неукоснительное соблюдение норм налогового законодательства обеспечивает наполнение бюджетов всех уровней, а это, в свою очередь, является необходимым условием решения экономических, политических и социальных программ, стоящих перед обществом и государством. В условиях неблагоприятной обстановки развития экономики государства, которая сложилась в последнее время в связи с факторами внешнего и внутригосударственного воздействия, особо остро стоит вопрос о собираемости налогов, который, в свою очередь включает в себя такие элементы как улучшение налогового законодательства.

Одним из условий нормального функционирования налоговой системы является эффективный налоговый контроль. Значимость налогов и сборов как одного из элементов налоговой системы и как источников доходов федерального, региональных и местных бюджетов в первую очередь обусловливает приоритетность налогового контроля как направления деятельности налоговых органов.

Современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения и постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий.

3 стр., 1102 слов

Налоговая политика в России. Реформирование налоговой политики

... и негативных факторов. Это находит отражение в экономической политике в целом и её важнейших составляющих – валютной и налоговой политике. ... прав или выдачу разрешений (лицензий)» (п.2 ст.8). Выделяют, как правило, три основные функции налогов: фискальную, регулирующую и ... размеров экспорта и импорта капитала существуют значительные ежегодные колебания в зависимости от состояния и развития мировой ...

Наиболее значимой в этом отношении является созданная российским государством система налогового контроля, правовое оформление которой призвано обеспечить соблюдение баланса интересов государства и лиц, исполняющих налоговые обязанности. В большей степени именно в рамках налогового контроля изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере, что, естественно, вызывает повышенный интерес к изучению функционирования своеобразного механизма налогового контроля.

Актуальность темы диплома обусловлена тем фактом, что проводимые в стране экономические, налоговые и другие реформы направлены на налаживание партнерских отношений между властью и субъектами хозяйствования, создание простых и прозрачных условий налогообложения. Существующая сегодня неравномерность и несправедливость распределения налоговой нагрузки, искажение норм законодательства, карательная направленность налоговых органов, в том числе, обусловливают наличие многих негативных явлений в экономической сфере, преодоление которых является непременным условием нормального развития общества.

Одной из основных задач проведения налоговой реформы является не только достижение стабильности правовых норм, постепенное снижение налоговой нагрузки, введение оптимизированных моделей и системы налоговых отношений, но и увеличение налоговых поступлений в бюджеты и государственные целевые фонды. Выполнение этой задачи возможно лишь при условии четкого соблюдения налоговой дисциплины. Без создания эффективной системы налогового контроля как одной из важных гарантий и предпосылок обеспечения публичных интересов государства, надлежащая налоговая дисциплина и увеличение уровня налоговых поступлений невозможны.

Поэтому особенно актуальным и своевременным является исследование теоретических проблем правового регулирования налогового контроля на современном этапе, ведь функционирование системы налогообложения предусматривает необходимость создания такой системы государственных органов, которые обеспечили бы контроль за полнотой и своевременностью выполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей.

Исследованию теоретических и практических проблем определения сущности, содержания государственного контроля вообще и налогового, в частности, а также механизма его реализации в научной литературе посвящено немало работ. Среди авторов, посвятивших свои работы таким вопросом, можно назвать Е.Н. Михасеву , В.В. Мороз , Д.В. Тютина , А.А. Цвилий-Букланову и др. Научные работы указанных специалистов внесли весомый вклад в развитие теории и практики правового регулирования контроля. Однако, происходящие законодательные и организационные изменения, увеличение потребностей государства в средствах, ставят все новые задачи, решение которых требует фундаментальных научных исследований.

Целью дипломной работы является анализ правового регулирования видов, методов и форм налогового контроля, выявление проблем правового регулирования, формулирование предложений по совершенствованию действующего законодательства.

Для реализации этой цели были поставлены следующие задачи:

  • рассмотреть понятие налогового контроля как вида финансового контроля, рассмотреть виды налогового контроля, определить его цель, задачи и функции
  • провести анализ история становления и развития, а также рассмотреть современное состояние правового регулирования налогового контроля
  • рассмотреть правовой статус органов осуществляющих налоговый контроль
  • рассмотреть формы и методы налогового контроля
  • провести анализ проблем проведения камеральных и выездных проверок
  • определить необходимость и пути совершенствования определения прав и обязанностей органов, осуществляющих налоговый контроль
  • рассмотреть проблемы оценки и повышения эффективности налогового контроля на примере российского и зарубежного опыта.

Объектом исследования диплома являются общественные отношения в сфере налогового контроля за исполнением налоговой обязанности.

12 стр., 5699 слов

Органы юстиции Российской Федерации

... 2] , Министерство юстиции Российской Федерации (Минюст России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации ... Функции по регистрации общественных объединений и политических партий, а также правоприменительные функции по контролю и ... прав граждан. Систематизация законодательства необходима государству для выработки новых законов и иных актов, ...

Предметом исследования диплома являются нормы действующего законодательства, регулирующие отношения в данной сфере.

Методы исследования. В дипломной работе использовалась совокупность методов научного познания социально-экономических процессов и явлений. Основным методом исследования выступает диалектический метод познания, с помощью которого поставленные вопросы рассматриваются в процессе развития их существования в единстве их экономического содержания и юридической формы. Неотъемлемым дополнением к этому методу является метод системного анализа, путем использования которого выделяются и рассматриваются в системе различные аспекты проведения налогового контроля, рассматриваются содержание и особенности отдельных видов проверок. Статистический и сравнительно-правовой методы применялись при детальном изучении налогового законодательства, его сравнении с законодательством иностранных государств. С помощью историко-правового метода в работе исследовано развитие правового регулирования контрольной деятельности государства в сфере налоговых отношений. Формально-юридический метод применяется для уяснения и сопоставления отдельных законодательных положений и норм.

Список литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://urveda.ru/diplomnaya/nalogovoe-pravo-temyi-diplomnyih-rabot/

1. Нормативные правовые акты и иные официальные документы

1.Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ

2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ ред. от 13.07.2015, с изм. от 14.07.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 08.08.2015

3.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ ред. от 13.07.2015, с изм. от 16.07.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 25.07.2015

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ ред. от 08.06.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015

5. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 N 51-ФЗ ред. от 13.07.2015

6.Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ ред. от 08.06.2015 О государственной гражданской службе Российской Федерации

7.Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ ред. от 13.07.2015 О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

20 стр., 9764 слов

Порядок отбора граждан на службу (работу) в органы внутренних ...

... законодательством Российской Федерации ограничений для государственных служащих; сведения, полученные из органов государственной налоговой службы по месту жительства кандидата о доходах и имуществе, принадлежащем ему на праве собственности; другие, полученные в ...

8.Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 ред. от 02.04.2014 О налоговых органах Российской Федерации

9.Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 ред. от 03.04.2015 Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе

10.Приказ МВД России N 495, ФНС России N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 ред. от 12.11.2013 Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений (вместе с «Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок», «Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения», «Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления»)

(Зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2009 N 14675)

11.Письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75,

12.Письмо Минфина от 13.02.2008 № 03-02-07/1-58

13.Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ ред. от 14.07.2015 Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации. Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2012 N 26179

2. Материалы судебной практики

14.Постановления ФАС Московского округа от 23.05.2012 по делу № А40-85281/11-20-359

15. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.03.2010 по делу № А52-4313/2009)

16.Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.02.2015 N Ф09-579/15 по делу N А71-6132/2014

17.Решение ВАС РФ от 28.05.2010 № ВАС-4281/10

18.Постановление Президиума ВАС РФ от 26 апреля 2011 г. № 18120/10

19.Постановление ФАС Московского округа от 16.04.2010 № КА-А40/2634-10 по делу № А40-70791/09-107-457

20.Постановление ФАС Московского округа от 30.03.2011 № КА-А40/1834-11 по делу № А40- 53944/10-127-266)

21.Постановление ФАС Восточно- Сибирского округа от 25.10.2007 № А78-2319/07-С3-8/119-Ф02-7984/07 по делу № А78-2319/07-С3-8/119

22.Постановление ФАС Московского округа от 25.08.2011 № КА- А40/9135-11 по делу № А40-89259/10-114-377

23.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.09.2011 по делу № А26-285/2011

24.Постановление ФАС Московского округа от 01.06.2011 по делу № А40-92328/10-20-489 и от 11.04.2011 по делу № А40-69307/10-76-335

3.Специальная литература, научные статьи и периодические издания

25.Бармин Д. А. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития экономики России // Финансы и кредит – 2009. – №4. C. 25

26.Внутриведомственный налоговый контроль: монография / Мороз В.В.; Под ред.: Мороз В.В. — М.: Фин. ун-т, 2013. — 157 c.

27.Государственный финансовый контроль и финансовая безопасность России. Правовые аспекты: монография / Кондрат Е.Н. — М.: Юстицинформ, 2013. — 640 c. с 37-39

10 стр., 4516 слов

Мчс россии реферат по праву

... Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий (МЧС России).[1] . ... МЧС России Воронежский институт Государственной противопожарной службы МЧС России Уральский институт Государственной противопожарной службы МЧС России 5. Руководство После даты назначения или освобождения от должности стоит номер соответствующего постановления ...

28.Гуторов Н.А. Финансовый контроль как условие обеспечения экономической безопасности // Актуальные проблемы современного законодательства: сборник статей студентов, аспирантов, соискателей и преподавателей. — М.: МФЮА, 2013. — С. 289-296

29.Дмитриев С.Ю. Внешний государственный финансовый контроль: характеристики и определение // Вестник АКСОР. — М.: АКСОР, 2014, № 1. — С. 196-203

30.Кваша Ю. Ф., Зрелов А. П., Харламов М. Ф. Налоговое право. М.: Юрайт, 2012 С. 79–95; Клейменова М. О. Налоговое право : учеб. пособие. М.: Моск. финансово-промышленный ун-т «Синергия», 2013. С. 7

31.Корзун С.Ю. Историко-правовой аспект становления и развития правового регулирования налогового контроля // Право. Экономика. Безопасность №1 (5) 2015 г. с 33-39

32.Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2013.. С. 141.

33.Курбатов Т. Ю. Правовые формы и методы налогового контроля: диссертация … кандидата юридических наук: 12.00.04 / Курбатов Тимур Юрьевич;[Место защиты: Финансовый Университет при Правительстве РФ].- Москва, 2015.- 231 с.

34.Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. — М.: Юрист, 2013, № 4. — С. 46-48

35.Налоги. Люди. Время … или этот безграничный Мир Налогов / Берник В.Р., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.; Под ред.: Брызгалин А.В. — Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2008. — 576 c.. 409–411.

36.Налоговое право / под ред. С.Г. Пепеляева. — М., 2005. — С. 488.

37.Налоговое право : учебник для академического бакалавриата / Д. В. Винницкий. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 360 сС. 42

38.Налоговый контроль в Российской Федерации: учебное пособие / Михасева Е.Н. — : Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2011. — 180 c.

39.Налоговый контроль в системе обеспечения налоговой безопасности государства. Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Цвилий-Букланова А.А. — Челябинск, 2011. — 31 c.

40.Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков: монография / Тютин Д.В. — М.: Контракт, 2014. — 216 c.

41.Нелюбин Д. Е. Система налогового контроля в РФ: теория и практика правового регулирования, актуальные проблемы и направления реформирования : дис. … канд. юрид. наук. М., 2003. С. 106.

42.Нестеров Г. Г. Развитие механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности: автореф. дис. … д-ра экон. наук. М., 2010, С. 17.

43.Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Ростов н/Д: Феникс, 2008. — С. 11

44.Петухова Н.Е. История налогообложения в России 19–20 вв. — М., 2008. — С. 16.

45.Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. М.: Гардарика, 1996

46.Рустамова И.Т. Перспективы развития налогового контроля в Таможенном союзе // ««, 2012, N 4

47.Финансовое право : учебник / под ред. Е. А. Ровинского. М. : Юрид. лит., 1971. С. 66

48.Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996

49.Хагундукова З.В. Налоговый контроль как особая форма деятельности налоговых органов // Сборник научных трудов кафедры гражданского права и процесса за 2013/2014 учебный год. — Пятигорск: РИА на Кавминводах, 2014. — С. 350-353

11 стр., 5148 слов

Право собственности на природные ресурсы

... числе и в Конституции РФ. 2. Формы и виды права собственности Конституция РФ, в ст. 9, предусматривает такие формы собственности на землю и другие природные ресурсы, как частная, государственная, муниципальная и иные. Государственной собственностью являются все земли и другие природные ресурсы, не ...

50.Цвилий-Букланова А.А. Проблема разграничения форм и методов налогового контроля // Подходы к решению проблем законотворчества и правоприменения: Сборник научных трудов адъюнктов и соискателей. — Омск: Омск. акад. МВД России, 2010, Вып. 17. — С. 194-202

51.Эриашвили Н.Д. . — М., 2002. — С. 25.

52.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: Инфра-М, 1998. С. 188 – 189

4. Ресурсы Интернет

53. Официальный сайт «Юристы Москвы. Отдел по арбитражным спорам» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://juristmoscow.ru/.

54 Официальный сайт «Электронная библиотека «Веда»» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.lib.ua-ru.net.

55. Официальный сайт «ЛексАудит» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.lexaudit.ru.

56 Официальный сайт «Российский налоговый курьер» (архивы номеров) [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.rnk.ru/journal/archives.

57. Официальный сайт Посольства США в Москве [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.america.gov.

58. Официальный сайт «» [Электронный ресурс] / Режим доступа: .

59 Официальный сайт «ЗАО Консалтинговая группа «Экон-Профи»» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.econ-profi.ru.

60. Персональный блог А.В. Брызгалина [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.nalog-briz.ru.

Общий объем:

Год: 2016

Цена : 3000 руб.