Общая характеристика Налогового кодекса РФ.
Место Налогового права в системе отраслей современного российского права.
Ответы на вопросы по теме:
как отрасль юридической науки
как учебная дисциплина
два метода
Основной чертой этого метода регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства ;
— Применение этого метода в налоговом праве предполагает использование рекомендаций, согласований и права выбора в поведении подчиненного субъекта налогоплательщика (метод координации).
Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на условиях, установленных законодательством России, налоговый кредит, отсрочку или рассрочку платежа на основе специального соглашения.
Основные принципы Налогового законодательства Российской Федерации закреплены в ст. 3 Налогового кодекса РФ. К ним относят:
Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Принцип недискриминационного налогообложения – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Принцип экономической обоснованности налогов и сборов — налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Принцип единства экономического пространства — не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Принцип законного установления налогов и сборов — если такие платежи и взносы не предусмотрены Налоговым кодексом РФ или введены с нарушением порядка , предусмотренного настоящим Кодексом, то такие платежи и взносы не отвечают вышеуказанному принципу и не могут считаться законными. Следовательно, никто не обязан уплачивать незаконные платежи или взносы.
Понятие налога, налогового права, его система, их функции
... налогового права. Налоговое право представляет собой отрасль правовой системы Российской Федерации, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. отношения в связи с осуществлением сбора налогов ... действия норм различных отраслей права, связанных с налоговым законодательством, важен анализ различных правовых методов и принципов. Налоговые законы разрабатываются исходя из ...
Принцип определённости — акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.
Принцип невиновности налогоплательщика — все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Содержанием источников Налогового права являются правовые нормы, регулирующие вопросы установления , введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Система источников Налогового права выглядит следующим образом:
-
Конституция РФ;
-
Налоговый кодекс РФ;
-
Федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
-
Законы о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
-
Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятые представительными органами муниципальных образований о местных налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
-
Подзаконные акты органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах;
-
Международные договоры по вопросам налогообложения;
Свойства системы Налогового права:
-
многослойность;
-
иерархичность;
-
формальная определённость;
-
общеобязательность, охраняемая возможностью государственного принуждения;
-
законность, заключающаяся в наличии юридической силы.
Характерные черты источников Налогового права:
-
они регулируют общественные отношения , составляющие предмет налогового права;
-
принимаются только теми органами государства и местного самоуправления, правотворческая компетенция которых предусмотрена НК РФ;
Налоговый кодекс регулирует важнейшие, то есть основные правоотношения, которые складываются в налоговой отрасли, устанавливает систему налогов и сборов , а также систему источников налогового права.
Источники налогового права РФ
... о национальных налоговых системах и текущих изменениях налогового законодательства; в создании и функционировании компьютерных систем, обеспечивающих работу налоговых органов; в организации работы с налогоплательщиками и налоговыми органами, ... и реализации товаров (оказании услуг), и означает для налогоплательщика право на зачет уплаченных налогов в счет предстоящих платежей или их возмещение (см., ...
Функции Налогового кодекса РФ:
-
Обеспечение стабильности правового регулирования налоговых отношений.
-
Системообразующая функция: определение институтов, источников, сферы регулирования налогового права.
-
Правовая определённость.
Налоговое законодательство имеет свои особенности, которые позволяют обособить его от иных отраслей российского законодательства. Это и особый предмет регулирования — вопросы, связанные с реализацией налоговых отношений, и особая процедура принятия нормативных правовых актов, относящихся к налоговому законодательству. Так, например, нормативные правовые акты по вопросам налогообложения принимаются представительными органами власти; федеральные налоговые законы принимаются при наличии заключения Правительства РФ и подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации. Все эти факты доказывают существование самостоятельной отрасли российского законодательства — налогового законодательства.
При всём этом, Налоговое право находится в тесной взаимосвязи с другими отраслями права и их составными элементами:
-
финансовым правом;
-
конституционным правом;
-
гражданским правом;
-
административным правом;
-
уголовным правом и др.
