1. Практическая задача, Задание 1.1 Классификация имущества организации
Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования
|
№ п./п |
Наименование хозяйственных средств и источников организации |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Топливо |
||
|
2. |
Задолженность завода за получение от базы снабжения № 1 материалы |
||
|
3. |
Готовая продукция на складе |
||
|
4. |
производственное оборудование в цехах |
||
|
5. |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
||
|
6. |
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
||
|
7. |
Исключительное право на товарный знак |
||
|
8. |
Тара |
||
|
9. |
Уставный капитал |
||
|
10. |
Убытки прошлых лет |
— 30 000 |
|
|
11. |
Амортизация основных средств |
— 13 000 |
|
|
12. |
Краткосрочные кредиты банка |
||
|
13. |
Прочие кредиторы |
||
|
Касса |
|||
|
Специальные счета в банках |
|||
|
Незавершенное производство |
|||
|
Основные материалы |
|||
|
Прочие дебиторы |
|||
|
Расчётный счёт |
|||
|
Вспомогательные материалы |
|||
|
Основные средства общецехового назначения |
|||
|
Задолженность органам страхования и обеспечения |
|||
|
Задолженность работникам по оплате труда |
|||
|
Долгосрочные кредиты |
|||
|
Задолженность подотчётных лиц |
|||
|
Краткосрочные займы |
|||
|
Прочие материалы |
|||
|
Прибыль отчётного года |
|||
|
Покупные полуфабрикаты |
|||
|
Долгосрочные займы |
|||
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
|||
|
Целевое финансирование |
|||
|
Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта |
|||
|
Валютный счёт |
|||
|
Резервный капитал |
|||
|
Основные средства ЖКХ |
|||
|
Основные средства цехов вспомогательного производства |
|||
|
Резерв предстоящих расходов |
|||
|
Расходы будущих периодов |
|||
|
Задолженность работников по возмещению материального ущерба |
|||
Задание 1.2
Группировка имущества организации по видам
|
№ п/п |
Виды имущества |
Сферы нахождения |
Наименование имущества |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Внеоборотные активы |
Сфера производства |
Производственное оборудование в цехах |
||
|
Амортизация основных средств |
— 13 000 |
||||
|
Основные средства общецехового назначения |
|||||
|
Основные средства ЖКХ |
|||||
|
Основные средства цехов вспомогательного производства |
|||||
|
Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта |
|||||
|
Непроизводственная сфера |
Исключительное право на товарный знак |
||||
|
ИТОГО |
|||||
|
2. |
Оборотные активы |
Сфера производства |
Топливо |
||
|
Вспомогательные материалы |
|||||
|
Тара |
|||||
|
Готовая продукция на складе |
|||||
|
Незавершенное производство |
|||||
|
Основные материалы |
|||||
|
Прочие материалы |
|||||
|
Покупные полуфабрикаты |
|||||
|
Расходы будущих периодов |
|||||
|
Сфера обращения |
Прочие дебиторы |
||||
|
Задолженность работников по возмещению материального ущерба |
|||||
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
|||||
|
Касса |
|||||
|
Расчётный счёт |
|||||
|
Валютный счёт |
|||||
|
Задолженность подотчётных лиц |
|||||
|
Специальные счета в банках |
|||||
|
ИТОГО |
|||||
|
3. |
Убытки |
Убытки прошлых лет |
|||
|
ВСЕГО |
|||||
Группировка имущества по источникам образования
[Электронный ресурс]//URL: https://urveda.ru/referat/buhgalterskiy-uchet-imuschestva-organizatsii/
|
№ п./п |
Наименование источников [Электронный ресурс]//URL: https://urveda.ru/referat/buhgalterskiy-uchet-imuschestva-organizatsii/ |
Сумм, руб. |
||
|
1. |
Собственные |
Уставный капитал |
||
|
Прибыль отчётного года |
||||
|
Целевое финансирование |
||||
|
Резервный капитал |
||||
|
ИТОГО |
||||
|
2. |
Заёмные |
Краткосрочные кредиты банка |
||
|
Долгосрочные кредиты |
||||
|
Краткосрочные займы |
||||
|
Прочие кредиторы |
||||
|
Долгосрочные займы |
||||
|
ИТОГО кредиты и займы |
||||
|
Задолженность завода за получение от базы снабжения № 1 материалы |
||||
|
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
||||
|
Задолженность органам страхования и обеспечения |
||||
|
Задолженность работникам по оплате труда |
||||
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
||||
|
ИТОГО обязательства по расчётам |
||||
|
Резерв предстоящих расходов |
||||
|
ИТОГО обязательства по распределению |
||||
|
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ [Электронный ресурс]//URL: https://urveda.ru/referat/buhgalterskiy-uchet-imuschestva-organizatsii/ |
||||
2. Ситуационные задания
Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта, Журнал хозяйственных операций.
|
№п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корресп. счетов |
Тип изменений |
||
|
Дт |
Кт |
|||||
|
1. |
По договору поставки оборудования № 59 от 13.12.2008 г. , заключенному с ОАО «Аккорд» 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23 600 руб., в том числе НДС 18% |
А/П увеличения |
||||
|
НДС |
||||||
|
Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 |
А/П уменьшения |
|||||
|
Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж № 6 от 17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж |
Активный |
|||||
|
2. |
Согласно требованиям´ -накладным № 1−58 в течение января 2003 г. ОАО «Меркурий» потреблены следующие виды материалов для основного производства: |
|||||
|
мука |
Активный |
|||||
|
масло |
Активный |
|||||
|
полуфабрикаты |
Активный |
|||||
|
на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы |
Активный |
|||||
|
бухгалтерией: канцелярские товары |
Активный |
|||||
|
3. |
15.02.2008 г. ОАО «Меркурий» получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь |
Активный |
||||
|
Согласно платёжной ведомости № 44 от 17.02.2008 организации выдана зарплата работникам за февраль |
А/П уменьшения |
|||||
|
17.02.2008 г. Депонирована невыданная заработанная плата. |
76.4 |
Пассивный |
||||
|
Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО № 18 |
А/П. увеличения |
|||||
Журнал хозяйственных операций.
|
Дата |
Содержание операции |
Док, основание для отраж. операции в Б.У. |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|||||||
|
16.12.2009 |
По договору поставки оборудования № 59 от 13.12.2008 г. , заключенному с ОАО «Аккорд» 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно — цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23 600 руб., в том числе НДС 18% |
Требование-накладная |
|||||||||
|
16.12.2009 |
НДС |
Счёт-фактура |
|||||||||
|
19.12.2009 |
Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 |
Выписка банка |
|||||||||
|
17.12.2008 |
Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж № 6 от 17.12.2008 г. станок с програмно — цифровым управлением передан в монтаж |
Акт приёма-сдачи |
|||||||||
|
янв.09 |
Согласно требованиям — накладным № 1−58 в течение января 2003 г. ОАО «Меркурий» потреблены следующие виды материалов для основного производства: |
||||||||||
|
мука |
требование накладная |
||||||||||
|
масло |
требование накладная |
||||||||||
|
полуфабрикаты |
требование накладная |
||||||||||
|
на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы |
требование накладная |
||||||||||
|
бухгалтерией: канцелярские товары |
требование накладная |
||||||||||
|
15.02.2009 |
15.02.2009 г. ОАО «Меркурий» получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь |
Выписка банка, ПКО |
|||||||||
|
17.02.2009 |
Согласно платёжной ведомости № 44 от 17.02.2009 организации выдана зарплата работникам за февраль |
платёжная ведомость |
|||||||||
|
17.02.2009 |
17.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата. |
Бух. Справка запись в плат вед-ти |
76.4 |
||||||||
|
Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО № 18 |
РКО |
||||||||||
|
1 ОС |
2 Амортизация |
4 НМА |
7 оборуд. к уст. |
||||||||
|
Сн1 182 792 |
Сн [13 000] |
Сн 10 000 |
Сн 0 |
||||||||
|
Ск 1 202 792 |
Ск [13 000] |
Ск 10 000 |
Ск 0 |
||||||||
|
10 материалы |
19 налог |
20 основ пр-во |
25общ-пр расх |
||||||||
|
Сн 32 750 |
Сн 0 |
Сн 0 |
Сн 0 |
||||||||
|
Ск 5514 |
Ск 3600 |
Ск 27 236 |
Ск |
||||||||
|
26общ-хоз расх |
43 Г. П. |
45 Тов. отгруж. |
50Касса |
||||||||
|
Сн 0 |
Сн3420 |
Сн 5250 |
Сн 15 000 |
||||||||
|
Ск 0 |
Ск 3420 |
Ск 5250 |
Ск 1500 |
||||||||
|
51 р/с |
52 валютн сч |
55 Спец счета в бан |
60 рас с пост и подр |
||||||||
|
Сн 142 720 |
Сн 5200 |
Сн2380 |
Сн 9180 |
||||||||
|
Ск 43 840 |
Ск 5200 |
Ск 2380 |
Ск 9180 |
||||||||
|
62 расч с покуп и заказ |
66 рас по крат кр и з |
67 долгосроч кред |
68 расч по нал и сб |
||||||||
|
Сн 5260 |
Сн 13 000 |
Сн 7550 |
Сн 5714 |
||||||||
|
Ск 5260 |
Ск 13 000 |
Ск 7550 |
Ск5714 |
||||||||
|
69 расч по соц страх |
70 расч по з/п |
71 расч с п/о лиц |
76 расч. с разн. деб. и кред. |
||||||||
|
Сн 89 688 |
Сн75 280 |
Сн 185 |
Сн 2700 |
||||||||
|
Ск 89 688 |
Ск 720 |
Ск 185 |
Ск 1200 |
||||||||
|
76.4 депонир |
80 УК |
82 Рез кап |
84 Непокрытый уб |
||||||||
|
Сн о |
Сн 478 380 |
Сн 342 400 |
Сн [30 000] |
||||||||
|
Ск720 |
Ск 478 380 |
Ск 342 400 |
Ск [30 000] |
||||||||
|
86 Целевое фин |
96 резерв предст рас |
97 РБП |
98 дох буд. пер |
||||||||
|
Сн 2400 |
Сн12 330 |
Сн 265 |
Сн 1200 |
||||||||
|
Ск 2400 |
Ск12 330 |
Ск 265 |
Ск1200 |
||||||||
|
99 прибыль |
|||||||||||
|
Сн384 800 |
|||||||||||
|
Ск384 800 |
|||||||||||
Задание 2.2 Баланс
Синтетический учёт
|
№ счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
О1 |
Основные средства |
|||||||
|
О2 |
Амортизация ОС |
— 13 000 |
— 13 000 |
|||||
|
О4 |
НМА |
|||||||
|
О7 |
Оборудование к установке |
|||||||
|
Материалы |
||||||||
|
Налог НДС |
||||||||
|
основное производство |
||||||||
|
Общепроизводственные расходы |
||||||||
|
Общехозяйственные расходы |
||||||||
|
Готовая продукция |
||||||||
|
Товары отгруженные |
||||||||
|
Выполненные этапы по незавершённым работам |
||||||||
|
Касса |
||||||||
|
Расчётный счёт |
||||||||
|
Валютные счета |
||||||||
|
Специальные счета в банках |
||||||||
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
||||||||
|
Расчёты с покупателями и заказчиками |
||||||||
|
Краткосрочные кредиты банка |
||||||||
|
Долгосрочные кредиты банка |
||||||||
|
Расчёты по налогам и сборам |
||||||||
|
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
||||||||
|
Расчёты с персоналом по оплате труда |
||||||||
|
Расчёты с п/о лицами |
||||||||
|
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
||||||||
|
76.4 |
Депонированные суммы |
|||||||
|
Уставный капитал |
||||||||
|
Резервный капитал |
||||||||
|
Непокрытый убыток |
— 30 000 |
— 30 000 |
||||||
|
Целевое финансирование |
||||||||
|
Прочие доходы |
||||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
||||||||
|
Расходы будущих периодов |
||||||||
|
Доходы будущих периодов |
||||||||
|
Прибыль |
||||||||
|
Итого |
||||||||
3. Тестовое задание
1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:
(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)
2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:
(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации
(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)
3. Выберите правильное утверждение:
(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса
4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?
(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)
5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?
(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота
6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т. п. ), то возникают:
(в) ошибки в оценке
7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?
Перечислены ДС
8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:
(в) Д-т 19 К-т 68
9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»
|
№ п/п |
Остатки по синтетическим счетам |
Дебет |
Кредит |
||
|
Код счёта |
Наименование счёта |
||||
|
1. |
Готовая продукция |
||||
|
2. |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
||||
|
3. |
Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал) |
||||
|
4. |
Доходы будущих периодов |
||||
|
5. |
НДС по приобретённым ценностям |
||||
|
6. |
НМА |
||||
|
7. |
Расходы будущих периодов |
||||
|
8. |
Материалы |
||||
(б) 817 000
10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.
|
№ п/п |
Наименование средств и источников их образования [Электронный ресурс]//URL: https://urveda.ru/referat/buhgalterskiy-uchet-imuschestva-organizatsii/ |
актив |
Пассив |
|
|
Основные Средства |
||||
|
Уставный капитал |
||||
|
Вложения во Внеоборотные активы |
||||
|
Расчёты с дебиторами |
||||
|
Расчёты с прочими кредиторами |
||||
|
Расчётный счёт |
||||
|
Нематериальные активы |
||||
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
||||
|
НЗП |
||||
|
Расчёты с персоналом по оплате труда |
||||
|
Краткосрочные кредиты банка |
||||
|
Прибыль |
||||
|
Сырье |
||||
|
Расчёты по налогам и сборам |
||||
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчётного года |
На конец отчётного года |
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
||||
|
Основные средства |
||||
|
Прочие Внеоборотные активы |
||||
|
итого по разделу 1 |
||||
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
||||
|
в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности |
||||
|
затраты в незавершённом производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для продажи |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
Дебиторская задолженность |
||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Денежные средства |
||||
|
Прочие оборотные активы |
||||
|
итого по разделу 2 |
||||
|
БАЛАНС |
||||
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На конец отчётного года |
||
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
||||
|
Резервный капитал |
||||
|
Нераспределённая прибыль |
||||
|
итог |
||||
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
||||
|
итог |
||||
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
||||
|
Поставщики и подрядчики |
||||
|
Задолженность перед персоналом организации |
||||
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
||||
|
Задолженность по налогам и сборам |
||||
|
Прочие кредиторы |
||||
|
Резервы предстоящих расходов |
||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
||||
|
итог |
||||
|
БАЛАНС |
||||
