- приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков (налоговых агентов) в банках и налагать арест на их имущество согласно процедурам НК РФ;
- проводить налоговые проверки (выездные и камеральные), осматривать (обследовать) помещения и территории, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения, проводить инвентаризацию имущества;
- определять суммы налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся информации в следующих случаях:
- — непредставление налогоплательщиком необходимых документов,
- — отказ допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений и территорий,
- — ведение учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
- взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.
налоговые органы обязаны.
-
- вести учет организаций и физических лиц;
- бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о законодательстве о налогах и сборах, действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;
- принимать решение о возврате или зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном ПК РФ;
- представлять налогоплательщику или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов, но налогам, сборам, пеням и штрафам.
Налоговые органы также осуществляют контроль и надзор за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; за полнотой учета денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей. При этом налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений), а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников налоговых органов.
5 стр., 2219 словСтруктура налоговых органов РФ права, обязанности и функции
... (статья 25 Кодекса). Налоговые органы вправе: требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. проводить налоговые проверки производить выемку документов ...
Ни один налогоплательщик не застрахован от налоговой проверки, которая является настоящим испытанием для бухгалтеров и руководства организаций. В соответствии с действующим законодательством налоговые органы имеют право проводить проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Цель налоговых проверок — оценить правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Налоговые проверки могут охватывать не более трех календарных лет деятельности налогоплательщика (плательщиков сборов, налоговых агентов), предшествующих году проверки.
Камеральная
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа (https:// , 7).
Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. При этом продолжительность проверки составляет не более двух месяцев, однако данный срок может быть продлен до четырех, а в исключительных случаях — до шести месяцев.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке или иного имущества.
В реальности не так все сложно и страшно, однако без специальных знаний не обойтись. Любой налогоплательщик должен знать свои права и обязанности, которые четко определены в НК РФ.
налогоплательщики и плательщики сборов
-
- получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
- получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения российского законодательства о налогах и сборах;
- от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
- использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
- получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;
- своевременно зачислять или возвращать суммы излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
- представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, либо через своего представителя;
- представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
- требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ;
- обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
- на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
- на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
- на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ.
обязанностям налогоплательщиков
11 стр., 5408 словМеханизм обжалования действий налоговых органов и их должностных ...
... НК РФ являются: акты налоговых органов ненормативного характера действия, бездействие должностных лиц налоговых органов, нарушающих права налогоплательщика либо создающих угрозу такого нарушения нормативные правовые акты налоговых органов по налогам и сборам. Наибольшее число жалоб ...
-
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации (расчеты);
- представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Организации и индивидуальные предприниматели также обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно, но месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя следующую информацию:
- — об открытии или закрытии счетов (личных счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов;
- — обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- — обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории России, — в течение одного месяца со дня их создания или прекращения деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения);
- — о реорганизации или ликвидации организации — в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.
Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством РФ.
25 стр., 12094 словТеоретический аспект организации бухгалтерского учета дебиторской ...
... ее деятельности и изменении в ее финансовом положении. Целью данной работы является систематизация документов по учету дебиторской и кредиторской задолженности и рассмотрение организации бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности. 1. Теоретические основы учета дебиторской и кредиторской задолженности 1.1 Сущность и правовые основы учета дебиторской и кредиторской задолженности У ...
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (налоговый агент, а также плательщик сборов) несет налоговую ответственность, установленную НК РФ, а также может привлекаться к административной и уголовной ответственности.
