Криминальные явления, в сферах наличного и безналичного денежного обращения и борьба ОВД с ними

метки: Кредитный, Кредитование, Мошенничество, Преступление, Банковский, Документ, Организация, Необходимо

Нестабильность социально-экономической ситуации в России, резкое падение уровня производства, рост цен, безработица, рост социальной и имущественной дифференциации и, как следствие, рост социальной напряженности привели к росту преступности и осложнение криминальной ситуации в стране. Этому также способствует несовершенство действующего законодательства, отставание «надстройки» от быстрого развития «основы» (разрыв между ходом экономических реформ и уровнем их правового регулирования), что привело к появление пробелов в гражданском, банковском и уголовном законодательстве.

Вступление нашей страны в период экономических реформ повлекло за собой глубокие изменения в структуре экономики. Сеть коммерческих банков возникла и развивается быстрыми темпами.

Как известно, новое явление в экономической жизни общества приводит к появлению новых форм преступлений против собственности. Наряду с ростом кредитно-банковского сектора возросло число экономических преступлений, которые стали более интеллектуальными и изощренными.

В настоящей работе под кредитно-банковской сферой понимается система экономических отношений, возникающих и воспроизводимых в процессе движения денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающих продажу товаров, нетоварные платежи и расчеты в экономике, а также распространение информации о затратах во всей валютно-финансовой системе; предоставление финансовых ресурсов на возмездной и срочной основе с выплатой процентов и преобразованием ссудного капитала в ссудный капитал, выражающий отношения между кредиторами и заемщиками; деятельность, осуществляемая банками (кредитными организациями), а также операции и транзакции, которые непосредственно направлены на развитие, повышение эффективности и безопасности банковских услуг.

Сфера кредитования и банковской деятельности заняла одно из первых мест по криминогенности в нашей стране. По данным УВД УБЭП по Омской области, операционная ситуация в финансово-кредитной системе региона остается сложной, по состоянию на 01.01.2009 г. из 3945 выявленных экономических преступлений 1360 были зарегистрированы в сфере кредитования и банковского дела , что на 325 преступлений меньше, чем в 2007 году. Анализ показал, что основная масса уголовных дел возбуждена по фактам получения потребительских кредитов по поддельным документам. Кредитные вложения составили 111,4 млрд руб. Потребительские кредиты составили 39 млрд рублей, кредиты нефинансовому сектору (включая предпринимателей) 71 млрд рублей. Процедура выдачи кредитов в последние несколько лет была упрощена до невозможного из-за усиления конкуренции на этом рынке. Это обстоятельство является одной из причин, способствующих росту преступлений, совершаемых в сфере банковского кредитования.

Гражданско правовое регулирование банковского кредитования

... Получение работы. Выбрать вариант оплаты наших услуг Вы можете . Посмотреть примерную стоимость услуг Вы можете на странице Прайс-лист . Гражданско-правовое регулирование банковского кредитования ... Дипломные работы, отчеты по практике, курсовые, выполненные специалистами Компании PROF EDUCATION": Выпускная квалификационная работа: Наследование по завещанию ВВЕДЕНИЕ Развитие цивилизованного правового ...

В связи с этим правоохранительная система России столкнулась с серьезными проблемами в раскрытии и расследовании преступлений той категории, которую мы изучаем, что предусмотрено статьей 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Следует отметить, что даже в системе учреждений Госбанка СССР были совершены криминальные нападки на финансовые ресурсы, и уже в 50-х годах XX века появились первые работы по методу расследования краж в этой области (В.И. Теребилов, В.Я. Осенин, А.Н. Поздняков).

Криминалистическая методика была разработана в рамках расследования краж, совершенных в системе сберегательного банка во время расчетных операций, инкассации, и не получила дальнейшего развития, за исключением некоторых работ. Поскольку кредитно-банковские отношения в течение рассматриваемого периода были ограничены и строго регламентировались при наличии достаточно эффективного внутреннего банковского контроля, никаких исследований по разработке такого метода судебной экспертизы не проводилось.

В меняющихся условиях экономической жизни страны возникла необходимость в разработке методологии расследования мошенничества в банковском секторе. Работа М.В. посвящена разработке этой проблемы. Белова, Д.В. Березина, Д.Н. Ветрова, А.М. Дьячкова, С.Г. Евдокимова, Н.В. Карепанова, СП. Кушнеренко, В.Д. Ларичева Д.И. Аминова В.П. Ревин и другие авторы.

Основными задачами работы является анализ проблем раскрытия и расследования преступлений, совершенных в кредитно-банковской деятельности.

Достижению этих целей способствовали следующие задачи:

• формулировка основных положений криминалистической характеристики преступлений, совершенных в кредитно-банковской сфере;
• анализ наиболее типичных следственных ситуаций и выдвижение вариантов дел в этой категории;
• выявление типичных источников криминалистической информации о преступлениях, совершенных в кредитно-банковской сфере;
• составление конкретного алгоритма следственных действий на начальном этапе расследования преступлений, совершенных в сфере кредитного банкинга;
• составление конкретного алгоритма следственных действий на последующих этапах расследования преступлений, совершенных в сфере кредитно-банковской деятельности.

Предметом этого исследования были закономерности:

• преступная деятельность, связанная с незаконными действиями в кредитно-банковской сфере;
• деятельность следователей, следователей, работников оперативно-розыскного аппарата, экспертов и других специалистов в процессе расследования преступлений, связанных с преступлениями, совершенными в банковской сфере и банковском секторе.

Объектом исследования явились теория и практика раскрытия и расследования случаев мошенничества в обозначенной сфере, которые нашли отражение в уголовных делах, правовых документах и ​​методологических источниках.

Приостановление предварительного расследования

... находится уголовное дело путем вынесения постановления о приостановлении предварительного следствия, в котором указываются результаты расследования и основания, которые послужили препятствием для дальнейшего расследования совершенного преступления. Приостановление предварительного следствия, как видно и из наименования данного ...

В ходе изучения указанных выше проблем использовались такие методы исследования, как анализ, синтез и сравнительно-правовой метод.

Правовой основой исследования послужили Конституция Российской Федерации, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство, а также подзаконные акты правоохранительных и других государственных органов.

В процессе исследования использовались материалы работ судебно-медицинских экспертов в области криминалистики, уголовного процесса, теории оперативно-розыскной деятельности, уголовного права, криминологии, философии, социологии, социальной психологии.

В статье анализируются проблемы методологии расследования преступлений, совершенных в кредитно-банковской сфере. понятие криминалистической характеристики, структура криминалистической характеристики, ее основные элементы, особенности возбуждения уголовного дела в этой категории; типичные следственные ситуации, возникающие при расследовании преступлений, совершенных в банковской сфере и банковском секторе, выделены типичные версии; Рассмотрены особенности тактики следственных действий на начальном этапе расследования уголовных дел о преступлениях, совершенных в сфере кредитно-банковской деятельности, особенности тактики следственных действий на последующих этапах расследования уголовных дел о преступлениях, совершенных в область кредитно-банковской деятельности.

Структура дипломной работы определяется целями, задачами исследования и его результатами. Работа состоит из введения, двух глав (включая шесть параграфов), заключения, списка использованных источников.

Криминалистическая характеристика преступлений, совершенных в кредитно-банковской сфере

После проведения реформ рыночного типа в России в начале 90-х годов XX века возникли новые социально-экономические отношения, возникла новая модель экономики, в которой присутствуют важнейшие элементы рыночной инфраструктуры, прежде всего сильно изменившиеся. сфера кредитно-банковских отношений. Особую роль в переходе к рыночной экономике играет ее основа — банковская система, которая является одним из основных звеньев экономической жизни общества.

В настоящее время в Российской Федерации существует более 1300 кредитных организаций, имеющих лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций для обслуживания физических и юридических лиц. Спектр предоставляемых ими услуг постоянно расширяется. Механизм реализации многих из них не был достаточно развит, как с точки зрения технических и административных методов реализации, так и с точки зрения защиты от возможных злоупотреблений со стороны самого банковского персонала, клиентуры и часто третьих сторон, которые получают необоснованный доступ в результате определенных действий банковских хранилищ или к информационным базам данных (что зачастую не менее опасно).

Дорожно-транспортные преступления: криминалистическая характеристика ...

... ДТП. Предметом исследования послужили криминалистические характеристики ДТП, теоретические выводы и нормы законодательства, регулирующие расследование ДТП, а также судебная практика их применения . Задачи дипломной работы заключаются в следующем: выявить особенности криминалистической характеристики дорожно-транспортных преступлений; ...

В криминалистике выявлены несколько этапов развития преступности в кредитно-банковской системе:

• 1992 — 1993. Для него было характерно хищение банковских средств с использованием фиктивных платежных документов (платежные авизо, чеки «Россия»).

  Похищенные суммы были обналичены в 900 банках и 1500 предприятиях в 68 регионах. Наибольшее количество таких преступлений зафиксировано в Москве, Санкт-Петербурге, Республике Дагестан, Ставропольском и Краснодарском краях, Московской и Томской областях.

• 1993 — 1994. Для него были характерны преступления с использованием трастовых и финансовых компаний — «финансовых пирамид» типа «МММ», которым было выделено до 20 трлн рублей. Количество пострадавших граждан, по разным оценкам, составляет от 3 до 10 миллионов человек. При совершении преступлений чаще всего использовались: намеренно невыполнимый кредит, траст, селенг, договоры страхования; продажа акций и суррогатов ценных бумаг без денежного обеспечения.
• 1994 — 1996 Типичные преступления — кража кредитных ресурсов коммерческих банков.
• 1996 — настоящее время Важной тенденцией в криминальной практике является рост преступлений, совершаемых с использованием электронных средств доступа (прочесывание карт), компьютерных преступлений и активного использования интернет-ресурсов в преступных целях. Нынешний этап также характеризуется ростом злоупотреблений в сфере вексельного обращения, страхования.

На протяжении всего периода реформ характерен нелегальный вывоз капитала. Ветров Д.Н. Предотвращение краж при использовании пластиковых денег в современных банковских системах (криминологические проблемы).

В настоящее время такие преступные действия, как ложное предпринимательство (статья 171 Уголовного кодекса Российской Федерации), незаконные действия при банкротстве (статья 195 Уголовного кодекса Российской Федерации), умышленное и фиктивное банкротство (статьи 196, 197) распространились на инвестиционном рынке и в банковской системе. УК РФ), легализация денежных средств, полученных преступным путем (ст. 174-1 УК РФ), умышленное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) ), незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК), злоупотребление рынком является ценным документом.

Новым явлением в России является захват предприятий под прикрытием якобы законных решений различных органов (собрания акционеров, решений судов, местных органов власти), так называемые «рейдерские захваты», «заказные» банкротства. В настоящее время проблема небезопасных банковских расчетов от различных видов преступных посягательств обострилась (статья 158 Уголовного кодекса Российской Федерации).

Другие преступления также распространены в банковском секторе, такие как, например, злоупотребление властью, коммерческий подкуп, халатность, подделка официальных документов, изготовление поддельных документов, печатей, бланков. Зачастую кража в банковском секторе может служить основанием для других серьезных преступлений, в частности заказных убийств.

В борьбе за контроль над коммерческими банками и криминальным капиталом возникают криминальные конфликты между криминальными группировками, замаскированными под крупные предприятия. Шантаж, подкуп, физическое устранение конкурентов.

Криминалистическая характеристика причинения телесных повреждений

... криминалистического характера, что также способствует росту преступности, безнаказанности виновных. Среди преступлений, направленных против личности, обращает на себя внимание значительное число нанесения умышленных тяжких телесных повреждений. ... высок, оснащенность техническими средствами находится на низком уровне. Что касается методики расследования причинения телесных повреждений, то она не ...

Концепция криминалистической характеристики

Рассмотрению криминалистической характеристики преступлений, совершенных в кредитно-банковской деятельности, должно предшествовать раскрытие понятия криминалистической характеристики преступления и его элементов.

Первое подробное представление о криминалистической характеристике преступления дал Л.А. Сергеев. Он включил в свое содержание методы совершения преступления, условия совершения преступления и особенности ситуации, обстоятельства, связанные с непосредственными объектами уголовного преступления, с предметами и субъективной стороной преступления, связь конкретных Преступления с другими преступлениями и отдельные деяния, которые не являются уголовно наказуемыми, но напоминают это преступление по некоторым объективным основаниям, связывают вышеуказанные группы обстоятельств.

криминалистическая характеристика

Следующий автор, известный советский судмедэксперт И.А. Возгин под криминалистической характеристикой преступления подразумевает описание состояния и характеристик борьбы с различными категориями преступных деяний.

Учитывая вышеизложенное, понятие криминалистической характеристики преступления может быть определено как совокупность данных о нем, которые способствуют раскрытию преступления.

Специфика криминалистической характеристики преступления заключается в том, что оно не вытекает из общей концепции преступления, а основано на изучении и научном обобщении преступной практики, материалах о совершенных преступлениях и выражает типичные криминалистические особенности различных типов преступлений. преступления, преступления, совершенные в течение определенного периода времени в пределах определенного региона или страны в целом.

Специфическая криминалистическая характеристика преступлений, то есть характеристика этого вида преступлений, является продуктом научного анализа и обобщения значительного эмпирического материала.

Специфическая криминалистическая характеристика преступлений важна для криминалистической технологии и тактики расследования. Разработка криминалистических методов, тактики раскрытия преступлений и тактики следственных действий учитывает конкретные криминалистические характеристики с использованием данных о современных особенностях преступной деятельности, изменениях в ее методах и инструментах, которые преступники стремятся адаптировать к изменяющейся среде и делают их более умными скрытый и надежный. Раскрывая типичные особенности подготовки, совершения и сокрытия этой группы преступлений, криминалистическая характеристика помогает тем самым найти наиболее эффективную тактику и технические средства их раскрытия. В качестве элементов, составляющих содержание криминалистической характеристики преступления, можно выделить следующие: 1) типичные криминальные ситуации в отношении данного вида преступления, 2) информация о предмете преступления, 3) сбор данных, описывающих способ его совершения, 4) сбор данных о материальных следах преступления, их особенностях и локализации, 5) совокупность информации о типичных реальных последствиях той или иной группы преступлений, 6) обобщенные данные о взаимосвязи о преступлениях между собой, 7) о получении информации о том, как скрыть преступление, 8) обобщенных данных криминалистических признаков соучастия в преступлении, 9) общих данных о наиболее распространенных причинах и целях преступления.

Уголовно-правовое значение способа совершения преступления для ...

... деятельность, значение, место и роль способа совершения преступлений требуют нового осмысления и дальнейшей разработки данной криминалистической категории. Прежде всего требует уточнения само понятие и содержание способа совершения преступлений. Наряду с термином «способ совершения преступления» встречаются «способ совершения ...

Структура криминалистической характеристики

Элементы криминалистической характеристики преступлений разного рода находятся в разных отношениях друг с другом, в преступлениях одной категории одни элементы преобладают, в других они теряют свое доминирующее значение. Что касается криминалистической характеристики преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковской деятельности, то, на наш взгляд, преобладает типичная криминальная ситуация. В некоторых источниках есть название «криминалистическая ситуация». совокупность данных, характеризующих способ совершения преступления, предмета преступного посягательства, сведения о личности преступника. Что касается предмета преступного посягательства, то, по нашему мнению, можно с уверенностью сказать, что предметом преступного посягательства лиц, совершающих преступления в сфере кредитования и банковской деятельности, является наличный (безналичный).

Криминальная (следственная) ситуация.

Раскрытие и расследование преступления осуществляется в прямой связи с окружающей действительностью, в конкретных условиях времени, места, взаимосвязи с другими процессами объективной реальности, поведением лиц, которые находятся в сфере уголовного судопроизводства, и в соответствии с влияние других факторов. Эта сложная система взаимодействий, в конечном счете, формирует особую среду, в которой следователь и другие субъекты, участвующие в действии доказательств, и в котором происходит конкретный акт расследования. Эта ситуация называется следственной (криминальной) ситуацией.

Первое известное определение следственной ситуации принадлежит А.Н. Колесниченко появился в 1967 году, в частности, автор под следственной ситуацией понимал определенную ситуацию в расследовании преступлений, характеризующуюся наличием определенных доказательств и информационных материалов и конкретными задачами по сбору и проверке, возникающим в связи с этим.

Следственная ситуация

Анализ научной литературы выявил наличие ряда следственных ситуаций, характерных для криминальных действий в кредитно-банковской деятельности.

Н.Н. Осадин и А.М. Дьячков, рассматривая классификацию методов совершения преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковского дела, предлагает ряд способов совершения преступлений, на основе которых мы попытаемся построить типичные криминальные версии:

1. Кража путем подделки счетов руководителями коммерческих банков или других структур при заключении соглашения об их обналичивании с представителями различных организаций и предприятий;
2. Кража руководителями АО средств у граждан при заключении с ними договора займа;
3. Присвоение путем обмана и злоупотребления доверием средств и драгоценностей, принадлежащих гражданам, в ломбарде под видом ссудно-залоговых и ссудно-кредитных операций;
4. Кража банковского кредита, полученного подставным лицом;
5. Кража средств путем мошенничества с использованием международных (иностранных и поддельных) пластиковых карт;
6. Кража средств руководителями финансовой структуры, полученными на депозит по договору аренды имущества у граждан;
7. Зачисление и присвоение средств с расчетных счетов граждан и юридических лиц должностными лицами банка или другой кредитной организации;
8. Кража средств со счета организации финансово ответственным лицом этой организации;
9. Злонамеренное уклонение от оплаты кредита, полученного юридическим лицом;
10. Предоставление руководителю юридического лица или индивидуального предпринимателя ложной информации о финансовом положении для получения кредита;
11. Получение юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) кредита на льготных условиях (целевой кредит) по поддельным документам;
12. Сокрытие данных о наличии средств на счете организации в ходе процедур банкротства уполномоченными лицами банка, а также руководителями организации.

Это, как правило, типичные криминальные (следственные) ситуации, возникающие при расследовании преступлений, совершенных в сфере банковского кредитования.

Преступления в сфере компьютерной информации (3)

... привел к необходимости защиты информации. Сообщения об информационных преступлениях отрывочны. Возможно, никто в мире не имеет ... сих пор не только не используют технические средства и информационные технологии в своей деятельности но и ... (финансовая отчетность, состояние расчетов с клиентами, задолженность, кредиты, платежеспособность), о размере прибыли, себестоимости производимой продукции и ...

Способ совершения преступления.

Одним из основных элементов криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в сфере кредитования и банковского дела, на наш взгляд, является способ совершения преступления. Эта концепция изучается в уголовном праве, уголовном процессе, криминологии, криминалистике. В уголовном праве понятие «метод преступления» используется для отделения одного преступного деяния от другого; как элемент содержания преступления; различные методы рассматриваются в качестве квалификационных признаков. Уголовный процесс включает способ совершения преступления в кругу доказываемых обстоятельств (пункт 1 части 1 статьи 73 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации).

Способ совершения преступления должен быть охарактеризован в обвинительном заключении и приговоре.

Криминалистическая концепция метода преступления связана не только с квалификацией преступления, определением его общественной опасности, но в первую очередь с задачами поиска эффективных средств и методов раскрытия и расследования преступлений. Отец-криминалист Г. Гросс, определяя предмет криминалистики, писал, что он, прежде всего, должен изучить методы совершения преступлений и методы их решения. Н.П. Яблоков отметил важность метода преступления для разработки методов расследования преступлений, который идет по пути от методов совершения преступления до метода их решения.

Протоколист Белкин определил концепцию метода совершения преступления как метода действия (и бездействия), осуществляемого субъектом преступления, при подготовке, непосредственном осуществлении и сокрытии преступления с учетом условий окружающей среды и психофизиологических свойств. личности и объединены единой концепцией. То есть в настоящее время мнение о том, что метод преступления включает в себя метод подготовки, метод совершения преступления и метод сокрытия преступления, получил широкое распространение в криминалистике.

Криминологическая характеристика и профилактика преступности ...

... криминологии под преступностью в сфере экономической деятельности (экономической преступностью) понимается совокупность корыстных преступлений ... преступлениям экономической направленности относятся прежде всего преступления, совершаемые непосредственно в сфере экономической деятельности (незаконное и ложное предпринимательство; незаконная банковская деятельность; незаконное получение кредита; ...

механизм преступления

Из вышеизложенного следует, что механизм преступления, совершенного в области кредитования и банковского дела, является его характеристикой с точки зрения взаимосвязи его элементов во времени, которая включает действия и роль каждого из преступников в подготовке, совершении преступления. преступление и сокрытие его следов.

Преступление, совершенное в сфере кредитования и банковского дела, отличается от других преступлений именно тем, что оно всегда включает подготовительный этап. Поскольку априори его совершение невозможно без предварительной подготовки, изучения ситуации, создания предпосылок для захвата чужого имущества и сокрытия следов преступления. Эти преступления совершаются посредством активных действий.

Подготовка к совершению преступления осуществляется с подготовкой фиктивных документов, формированием фиктивной финансовой структуры. Вице-адмирал Казаков отмечает, что «… конкретные действия по подготовке к совершению преступления заключаются в создании преступной группы; формирование юридического лица; наем работников для выполнения вспомогательных обязанностей, например, прием денежных средств и ценных бумаг, имитирующих трудовую деятельность; «Развертывание» рекламной кампании. Преступники изучают финансовые и фондовые рынки с целью выявления текущая ситуация там, трудности, а иногда и непродуманная, недальновидная экономическая политика.

Большинство преступлений в области кредитования и банковской деятельности были совершены с использованием поддельных документов как сотрудниками банков, фирм, предприятий, учреждений, в которых совершено мошенничество, так и жертвами

В рассматриваемой категории преступлений сокрытие следов имеет свои характерные особенности. В большинстве случаев преступники предпринимают действия, чтобы скрыть свои действия, такие как фальсификация и уничтожение документов, создание ложного алиби, выезд за границу, неявка следователю, симуляция заболевания и другие.

Следует отметить, что каждый изучаемый нами метод преступления оставляет свойственный ему комплекс следов, которые являются признаками его использования. Исследуя эти признаки, вы можете создать мысленную модель того, что произошло, выдвинуть версию используемого метода, а в некоторых случаях также версию личности мошенника.

На выбор способа совершения преступления влияют как внешние факторы (время, место, окружение, особенности субъекта преступного посягательства), так и внутренние факторы (чувства, мысли, эмоции, психическое состояние преступника, его общая и профессиональная подготовка. ).

То есть выбор способа совершения преступления, по нашему мнению, зависит от того, кто является преступником.

Личность преступника

Особенности преступлений, связанных с незаконным оборотом драгоценных ...

... и определяет актуальность дипломной работы, а также практическую значимость для теории и практики. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С НЕЗАКОННЫМ ОБОРОТОМ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ Особенности расследования незаконного оборота природных драгоценных камней обусловливаются сложным ...

Личность как предмет исследования представляет интерес для ученых разных областей научной мысли. В каждой науке разработаны особые подходы к предмету исследования: понять, что такое определенная личность, можно только путем изучения реальных социальных связей и отношений, в которые вступает человек, потому что только в обществе человек может развиваться как человек. человек. Таким образом, человек является индивидуальным воплощением общественных отношений.

Преступление не может считаться раскрытым, если оно не установлено тем, кем оно было совершено. Характеристика личности возможного преступника, характерного для данной группы преступлений, имеет важное криминалистическое значение. Знание специфики субъектов совершения конкретного вида преступления позволяет сузить круг людей, среди которых может быть преступник, а также позволяет выдвигать варианты мотивов и целей преступления, способ о его совершении, способе скрытия следов, местонахождении похищенного.

Чтобы установить личность лица, совершающего преступления в кредитно-банковской сфере, необходимо установить его отношение непосредственно к сфере кредитования и банковской деятельности, из которой уже можно предположить, каким образом совершено то или иное преступление.

Мы предлагаем рассматривать преступления, совершенные в кредитно-банковской сфере, субъектом преступления, из которого уже можно получить представление о способе совершения преступления, предмете преступного посягательства, типичной следственной ситуации.

Преступления, совершенные сотрудниками банка.

Преступления, совершаемые руководителями банков и других кредитных организаций, характеризуются повышенной общественной опасностью. Большие группы субъектов экономических отношений становятся жертвами преступлений. Наиболее распространенные преступления: мошенничество. Мошенничество, совершаемое руководителями банков, характеризуется значительным масштабом причиненного ущерба, сложностью и изощренностью используемых преступных схем, а также разнообразием используемых методов и методов. Ложный бизнес — распространилась преступная практика создания банков и других кредитных организаций с целью привлечения и последующего хищения средств других лиц. Многочисленные фальшивые банки, финансовые компании нанесли ущерб десяткам миллионов граждан. Особенно значительный ущерб был связан с деятельностью фирм, использующих принцип финансовых пирамид.

В целях предотвращения их преступной деятельности, ст. 173 УК РФ предусмотрена ответственность за фальшивый бизнес, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, направленную на получение займов, освобождение от налогов, обналичивание денежных средств, получение другие имущественные льготы или сокрытие запрещенной деятельности. Кроме того, руководители банков и других кредитных организаций совершают преступления против интересов акционеров и акционеров (мошенничество с балансовыми отчетами), преступления против кредиторов — мошенничество, преступления, связанные с банкротством (умышленное банкротство, фиктивное банкротство, незаконное банкротство), преступления против системы финансового государства (отмывание денег, налоговые преступления), преступления против условий и порядка ведения банковской деятельности (незаконная нковская деятельность, коммерческий подкуп).

Преступления учета работников банков, совершенные с использованием методов учета. Их субъекты являются ведущими бухгалтерами. Наиболее распространенными криминальными операциями являются: завышение и недооценка суммы операций по дебету и кредиту; несанкционированное списание средств, когда работник выступает в качестве агента или лица с доверенностью; фиктивный вклад; счета для фиктивных лиц; фиктивные сообщения на счетах клиентов; назначение чеков сотрудников на счета клиентов; снятие и уничтожение чеков работников перед передачей чеков в бухгалтерскую книгу; несанкционированный вывод средств с временно неиспользованных счетов; незаконное присвоение сборов; незаконное присвоение депозитов; манипулирование процентами на сберегательных счетах. Бухгалтер, в обязанности которого входит бухгалтерский учет, имеет ограниченные возможности для злоупотреблений. Однако некоторые методы, к которым прибегают бухгалтеры при определенных обстоятельствах, могут нанести значительный ущерб банку.

В небольших банках, где бухгалтерам, ответственным за отдельные бухгалтерские книги и сберегательные книги, разрешено иметь доступ к денежным средствам, бухгалтерским книгам и другим банковским записям и документам, область их преступной деятельности значительно расширена по сравнению с крупными банками. Недобросовестный работник не только достаточно свободен, чтобы получать наличные, но и имеет значительные возможности скрыть свои потери. Ему довольно легко скрыть недостаток в своем отделе и манипулировать им, чтобы скрыть его в бухгалтерских документах, и наоборот. Сотрудники, отвечающие за сберегательные книжки, имеют возможность обмануть банки, в которых они работают, манипулируя процентами на сберегательных счетах. Это достигается путем завышения фактических процентов, начисляемых на различные счета, и использования суммы, указанной в завышении, для компенсации фиктивных расходов, либо по счету клиента, либо по контрольному счету.

Преступления, совершенные другими категориями банковских служащих. Наиболее уязвимыми для злоупотреблений являются отделы банковского кредитования и векселей, сотрудники которых часто участвуют в совершении следующих преступлений: фиктивные займы; необеспеченные кредиты предприятиям, в которых руководители и работники банков имеют финансовый интерес; кредиты под ненадлежащим и недостаточным залоговым обеспечением (с ограниченной ликвидностью); недооценка суммы денежных сборов, процентов по кредиту, скидок и завышения процентных платежей; занижение кредита и завышение дебетовых проводок на контрольном счете в главной книге; продление срока платежа и увеличение размера комиссий без ведома клиентов; несанкционированный выпуск залога; незаконное присвоение дисконтных счетов; незаконное присвоение платежей по счетам; использование в корыстных целях векселей, на которых должник проставляет бланк-одобрение и уходит на продление срока погашения кредита; использование невежества заемщика, который уже оплатил часть суммы счета, чтобы заставить его полностью оплатить счет; незаконное присвоение сумм чеков, оставленных должником для оплаты счетов по истечении срока их действия; замена счетов, подписанных неплатежеспособными ящиками, на существующие счета чиновников. Для совершения злоупотреблений в кредитном и вексельном отделах сотрудники банка чаще всего подделывают подписи клиентов на векселях. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается при взгляде чиновников, знакомых с подписями заемщиков.

Недобросовестные сотрудники берут деньги в свои банки, недооценивая доход, полученный в виде процентов по кредитам и скидок по кредитам, или завышая сумму погашения процентов, когда кредиты погашаются досрочно. Имеются случаи выдачи фиктивных ссуд, выданных фиктивным или фиктивным получателям по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих отношения к этим ссудам. В течение дня или к моменту закрытия банка его сотрудники, представляющие инкассо чеков и другие документы, подготавливают дебетовые и кредитные формы, в которых указывается сумма, которую должен иметь бухгалтер, ведущий главную книгу, на дебет и кредит ссудных счетов за день. Чтобы скрыть растрату, сотрудники иногда недооценивают кредитные транзакции и транзакции с завышенным дебетом. Злоупотребления в транзитных отделах банка, которые обрабатывают платежи в банках-корреспондентах. Отмечены следующие методы злоупотреблений в этих отделах: завышение количества документов по сравнению с фактически переданными банкам-корреспондентам; фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов; создание фиктивных счетов банков-корреспондентов; Выдача временно неиспользованных денежных документов; задержки в размещении на счетах главной книги; Присвоение денежных средств, полученных от инкассо возвращенных документов.

Кроме того, распространились и другие преступления, в частности коммерческий подкуп банковских служащих и незаконное получение и разглашение информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну. Чаще всего целью коммерческого подкупа служащих банка является убеждение их выдавать кредиты в нарушение экономических норм, требований по обеспечению погашения кредита и других условий. Незаконное вознаграждение также дается за выполнение других действий: предоставление льгот при выдаче кредита; установление льготных процентных ставок или освобождение от процентов; согласие банка не проводить надлежащего изучения всех аспектов финансово-хозяйственной деятельности кредитного предприятия с целью установления источников погашения задолженности; предоставление кредита без определения конкретной цели или превышения максимально допустимого размера для одного заемщика; выдача кредита на развитие жилого здания без соответствующих документов о выделении земли гражданам; для получения информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну (о денежных депозитах, компьютерных программах, финансировании различных проектов).

Незаконные денежные вознаграждения за выдачу кредитов могут получить работники кредитного отдела, юридических, экономических служб и служб безопасности. Вознаграждение предоставляется за ненадлежащую проверку кредитоспособности клиентов или за преднамеренное искажение руководством банка информации о способности клиента своевременно оплачивать полученные средства. В других случаях сотрудники банка предусматривают снятие полученных кредитных средств: за взятки они не отправляют кредитные средства по назначению в соответствии с кредитным соглашением, а зачисляют на расчетные счета субъектов хозяйствования и даже на личные учетные записи участников преступления. В результате они удаляются мошенническими предпринимателями или передаются другим предпринимательским структурам. В некоторых случаях сотрудники банка инициируют незаконное получение и присвоение кредита, получая свою долю из похищенных средств.

Преступления совершаются клиентами кредитных и банковских организаций. Наиболее характерные преступления связаны с выдачей и получением кредитов, поскольку кредитование является одним из самых массовых и в то же время уязвимых в криминологическом отношении банковских операций. Преступления, затрагивающие интересы банка при проведении кредитных операций: мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (умышленное, фиктивное банкротство, незаконные действия при банкротстве).

Мошенничество

Злоупотребления при использовании банковских гарантий и поручительств. Способ — фальсификация. Объектом фальсификации часто является гарантийное письмо. Преступники также используют метод предоставления поручительств несуществующим (фиктивным) гарантом. В некоторых случаях изготовление и продажа поддельных гарантийных писем банков и других организаций осуществляется в форме бизнеса в больших масштабах. Предоставление гарантийных писем, полученных незаконным путем, для обеспечения погашения кредита от имени авторитетных государственных или коммерческих структур. Существуют случаи, когда преступники убеждают незнакомых или знакомых руководителей банков, страховых организаций, других кредитных организаций предоставить им гарантию на получение кредита, объясняя, что они уже согласились получить кредит, а банковская гарантия необходима только для формальности и что Компания в этом случае не несет никакой ответственности. Получив гарантию, мошенники получают кредит и назначают его, после чего прячутся.

Типичными вариантами таких действий являются:

• представленный в качестве залога дефектного имущества, фактическая стоимость которого не соответствует заявленному;
• предоставление в качестве обеспечения имущества, не принадлежащего получателю кредита;
• предоставление в качестве обеспечения имущества, которое не может быть наложено;
• повторный залог того же имущества.

Незаконное получение кредита. Действующее законодательство (статья 176 Уголовного кодекса Российской Федерации) устанавливает уголовную ответственность за незаконное получение кредита. В отношении банка эта концепция охватывает четыре вида преступлений: 1) получение кредита индивидуальным предпринимателем или руководителем организации путем предоставления банку заведомо ложных сведений об экономическом положении или финансовом состоянии, если этот акт вызвал серьезное наносить ущерб; 2) получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации льготных условий кредитования путем предоставления банку заведомо ложных сведений об экономическом положении или финансовом состоянии, если этот акт нанес серьезный ущерб; 3) незаконное получение государственного целевого займа, если этот акт нанес большой ущерб гражданам, организациям или государству; 4) использование государственного целевого займа не по целевому назначению, если этот акт нанес большой ущерб гражданам, организациям или государству. Нередко руководители организаций, получающих кредиты, имеют коррумпированные связи с руководителями банковских учреждений. Основной причиной необоснованного предоставления кредитов и их незаконного присвоения является отсутствие контроля и необходимость проверки коммерческими банками подлинности и достоверности документов заемщика, его платежеспособности, квалифицированных проводок, экономического обоснования кредитных проектов, поскольку а также дальнейшее использование кредитов, полученных при заключении кредитных договоров с деятельностью, заявленной в уставе заемщика.

Преступления получателей банковской гарантии и поручительства. Целью этих преступлений является получение путем обмана предоставления ложной информации о вашем финансовом и экономическом положении, банковской гарантии или поручительства банка с целью получения кредита от другой кредитной организации. Если нарушитель ставит целью кражу кредитных ресурсов, полученных по гарантии или поручительству, то в результате невозврата кредита ущерб будет причинен гаранту или гаранту.

Нарушение чужого имущества без его владения. К таким атакам относятся действия по извлечению имущественных выгод при использовании чужого имущества. Таким образом, недобросовестные партнеры, не намереваясь соблюдать условия договора, могут использовать деньги, от которых они получают прибыль, а компания (организация), которая фактически является владельцем этих средств, страдает как от инфляционных процессов, так и от потери прибыль. За отмеченные противоправные деяния предусмотрена ответственность по ст. 177 УК РФ — злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Банкротство. К ним относятся ранее рассматриваемое намеренное банкротство, фиктивное банкротство и неправомерное поведение при банкротстве.

Преступления против условий, установленных государством и порядка осуществления банковской деятельности: незаконное банковское дело. Уголовная ответственность за ее реализацию предусмотрена ст. 172 УК РФ. Незаконная банковская деятельность признается осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) является обязательным. Коммерческий подкуп. Многие злоупотребления кредитом связаны с подкупом. За взятку часто решается проблема предоставления кредита или льготных условий кредитования. Таким образом, экспертные оценки показывают, что в 2005 году только 426,3 млрд рублей было перечислено в качестве взятки работникам кредитного и финансового секторов. Передача взяток часто маскируется путем перевода денег на личные счета руководителей банков, регистрации их или близких родственников для работы неполный рабочий день в кредитных организациях без их выполнения.

Значительная распространенность взяточничества среди людей, не имеющих присущих чиновникам признаков работы в государственных структурах, привела к принятию специальной нормы в уголовном кодексе. Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает уголовную ответственность за коммерческий подкуп. Коммерческий подкуп — незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, другого имущества, а также незаконное оказание имущественных услуг ему для совершения действий (бездействия) в интересах лицо, дающее ему официальную должность в связи с этим лицом. Незаконное получение и разглашение информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну. Изобразительное искусство. 183 Уголовного кодекса Российской Федерации установлена ​​уголовная ответственность за совершение следующих общественно опасных деяний: за сбор информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну, за кражу документов, подкуп или угрозы, а также иным незаконным способом с цель раскрытия или незаконного использования этой информации.

Легализация («отмывание») денежных средств или имущества, приобретенного незаконно. Ответственность за совершение данного преступления предусмотрена ст. 174 УК РФ. Преступление, в соответствии с текстом этой статьи, признается совершением финансовых операций и других операций с деньгами или имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а также использованием этих средств для предпринимательской или другой экономической деятельности.

Особенности возбуждения уголовных дел по преступлениям, совершенным в сфере кредитного банкинга

Преступления, совершенные в сфере кредитования и банковской деятельности, являются длительными в течение времени, необходимого для его совершения, часто эти преступления маскируются под обычную деятельность организаций. В связи с этим возникают большие трудности в выявлении этих преступлений. Особенностью преступлений, совершаемых в сфере кредитования и банковского дела, является разнообразие источников, из которых поступает информация об обнаружении признаков преступления (официальные проверки сотрудников служб безопасности кредитных организаций, отчеты налоговых органов о нарушениях, выявленных в ходе проверок, отчеты из суды, Росфинмониторинг, служба СМИ, представительства прокуратуры).

Основанием для возбуждения уголовного дела по преступлениям данной категории должны стать материалы проверки, в ходе которой подтверждается информация о наличии признаков состава преступления. Поскольку зачастую дела о преступлениях, совершенных клиентами банковских организаций, подлежат прекращению по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части 2 статьи 24 УПК РФ, поскольку субъектом преступления является предприниматель (руководитель организации).

Предпринимательская деятельность связана с риском, в связи с чем уголовные дела часто возбуждаются преждевременно, или в ходе расследования невозможно доказать намерение человека совершить преступление в силу объективных обстоятельств (сокращение рыночных условий, изменение состояния финансовая политика).

Для сокращения количества необоснованно возбужденных уголовных дел необходима профессиональная и качественная разработка материалов предварительной проверки. Особенностью раскрытия преступлений, совершенных в кредитно-банковской сфере, является длительный период проверки, необходимый для проведения различных видов криминалистических расследований (ревизий, инвентаризаций, исследовательских документов).

Содержание аудита аналогично судебно-бухгалтерской экспертизе, но имеет свои особенности: проверка может проводиться как в рамках уголовного расследования, так и вне его, в то время как проверка может проводиться только по уголовному делу; аудит рассматривает все аспекты финансово-хозяйственной деятельности организации, а экспертиза решает только определенные вопросы; аудитор самостоятельно проверяет всю документацию, а эксперт предоставляет только следователь.

Основными задачами аудита на основе проверок преступлений, совершенных в кредитно-банковской сфере, являются:

• проверка правильности учета в банке, на предприятии, в организации, учреждении, где было совершено преступление;
• проверка законности финансово-хозяйственной деятельности руководством проверяемых организаций.

Основаниями для аудита являются:

• наличие данных о совершении преступления, дающих основание для проверки на первичных документах всех видов деятельности или определенных сфер деятельности субъекта преступления (руководитель юридического лица, бухгалтер, работник);
• необходимость проверки первичных документов из показаний потенциального подозреваемого.

Задавая вопросы аудитору, оперативный сотрудник или следователь должен определить конкретный круг вопросов, подлежащих выяснению в ходе аудита. Например, при проведении аудита для проверки финансовой деятельности кредитной организации, а также законности получения и использования кредитов предприятиями, в первую очередь необходимо определить, какие организации взаимосвязаны с распределением и получением кредитов, какой период время более уместно проверить.

В то же время аудит не следует понимать только как аудит. Он должен охватывать другие виды производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия (предприятия, банка).

Аудит помогает укрепить верховенство права, анализирует хозяйственную деятельность организации, выявляет в ней негативные аспекты с целью их устранения и недопустимости в будущем, то есть активно помогает выявить причины преступления и разработать меры возместить ущерб, нанесенный конкретным лицам, а также помогает создать условия, предупреждающие о будущем возникновении таких фактов.

Аудит Согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности», Федеральному закону № 119-ФЗ от 08.07.2001 «Об аудиторской деятельности» // Справочно-информационная система «Консультант Плюс 2008» кредитные организации включены в список юридические лица подлежат обязательному аудиту. Аудит — это ежегодный обязательный аудит бухгалтерской и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Цель аудита — высказать мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Под Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» под достоверностью понимается степень достоверности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этих отчетов делать правильные выводы о результатах хозяйственного, финансового и имущественного положения предприятия. проверяемые субъекты и принимать обоснованные решения на основе этих выводов. После составления аудиторского заключения его данные передаются руководителю организации, акционерам. Нередко в ходе проверки деятельности кредитных организаций выявляются определенные нарушения или противоправные действия. Часто аудит в организациях проводится после обнаружения любого нарушения, совершенного должностным лицом. К материалам проверки о совершении преступления может быть приложен аудиторский отчет, который впоследствии в ходе расследования был предоставлен эксперту при его финансовой экспертизе.

Также, в ходе проверки сообщений о преступлениях в кредитно-банковской сфере, почерка, технических и судебных исследований, экономических исследований деятельности юридических лиц проводятся с целью оценки их финансового положения на момент совершения операции.

При возбуждении уголовных дел этой категории зачастую отсутствуют объяснения потенциальных подозреваемых по этим фактам (из проанализированных 48 материалов предварительной проверки, полученных следственными органами в период с 01.06.2008 по 05.10.2008 из Управления по борьбе с организованной преступностью Департамента Органы внутренних дел Омской области, по которым возбуждено уголовное дело Статья 159 Уголовного кодекса, объяснения подозреваемых были доступны только в 15 материалах, в других случаях объяснения подозреваемых были получены непосредственно в ходе реализации материалов дела. предварительная проверка).

Для установления соучастников преступления, доказательств наличия преступного сговора между ними, оперативные сотрудники проводят мониторинг с использованием технических средств, прослушивают и записывают телефонные разговоры, удаляют информацию с электронных носителей. Что влечет за собой увеличение сроков проверки сообщения о преступлении. В ходе изучения материалов предварительной проверки было установлено, что срок проверки был продлен на 72% материалов на период от 10 дней до 30 дней.

Большинство статей Уголовного кодекса Российской Федерации, которые охватывают преступления, совершенные в кредитно-банковской сфере, требуют определения субъекта (то есть уголовное дело должно быть возбуждено против конкретного лица).

Однако на этапе возбуждения уголовного дела не всегда есть достаточные основания для принятия такого решения.

Планирование расследования преступлений в кредитно-банковской деятельности и тактика отдельных следственных действий

Планирование расследования и типичные варианты

Одним из условий успешного раскрытия и расследования преступлений является способность следователя правильно анализировать и оценивать следственную ситуацию, сложившуюся в деле, с целью проведения объективного, полного и всестороннего уголовного расследования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Проблема следственных ситуаций давно привлекает внимание многих судебно-медицинских экспертов; список работ по этой теме включает в себя множество монографий, диссертаций, учебных пособий и статей. Между тем не все аспекты этой проблемы получили достаточное освещение в специальной литературе.

При предложении версии и планировании работы следователя на начальном этапе большое значение приобретает следственная ситуация, сложившаяся на этом этапе.

Ранее в работе рассматривалась концепция следственной ситуации; Протоколист Белкин по этому вопросу, который определил следственную ситуацию как совокупность условий, в которых в настоящее время ведется расследование, то есть ситуацию, в которой продолжается процесс расследования.

Протоколист Белкин отметил, что он состоит из следующих компонентов: психологические отношения между следователем и субъектами преступления, а также другими лицами, участвующими в расследовании уголовного дела, особенно психологией этих лиц); информационные (данные об обстоятельствах преступления, о лицах, совершивших его, соучастниках, источниках новых доказательств, осведомленности заинтересованных сторон о состоянии расследования); процессуальный (степень доказанности вины); тактические (тактические особенности решения проблем, возникающих в процессе расследования, наличие и содержание оппозиции и состояние работы по ее нейтрализации); материально-технические и организационно-технические (степень оснащенности следователя и других субъектов расследования материально-техническими средствами, облегчающими обнаружение, сбор, фиксацию и расследование доказательств).

То, как материал был получен на этапе предварительной проверки, насколько точно дается квалификация действиям преступника на этапе возбуждения уголовного дела, зависит от того, как развивается следственная ситуация, что напрямую влияет на то, какие следственные действия и оперативно-следственные действия Для установления вины подозреваемого (обвиняемого) необходимо будет провести обыск.

Криминалистическая доктрина версии и планирования является одной из деталей, разработанных в системе научных исследований в области криминалистики. Типичность версий объясняется значительной степенью повторяемости подобных следственных ситуаций, определяемой общностью вида преступления, применяемыми методами преступных действий, механизмом преступления и другими факторами, определяющими сходство преступных явлений. , Из этого делается вывод о необходимости и возможности использования типовых версий, которые уже доказали свою ценность, действие которых способствовало эффективному раскрытию и расследованию преступлений.

Протоколист Белкин считает, что «типичная версия понимается как предполагаемое объяснение отдельных фактов или событий в целом, характерное для конкретной ситуации расследования с точки зрения соответствующей отрасли научных знаний или обобщения практики судебных исследований ( оперативно-розыскный, следственный, судебный, экспертный) ».

Создание и проверка версий является очень ответственной деятельностью для следователя. Правильное построение следственных версий требует соблюдения ряда условий.

Прежде всего следует отметить, что следователь может начать строить версии, только если для этого есть объективные причины — совокупность доказательств, позволяющих нам выдвинуть гипотетическое объяснение преступления, расследуемого в исследуемой области. Еще одной необходимой предпосылкой правильной разработки следственных версий является изучение условий, в которых преступление было подготовлено и совершено.

Это означает, что следователь должен подробно ознакомиться с правилами и особенностями банка, предприятия, организации, учреждения, где было совершено преступление, изучить их внутреннюю структуру и организацию, рабочий процесс и другие условия. Такое исследование позволяет выяснить не только обстоятельства, которые делают возможным или легче совершить преступление, но также сузить круг лиц, предположительно совершивших преступление, и установить способы их поиска; определить способы совершения преступления; установить направление поиска трассы.

Рассматривая вопрос типовых версий при расследовании преступлений, совершенных в области кредитования и банковской деятельности, необходимо исходить из общих положений криминалистики по комплексу следственных версий. Здесь следует придерживаться системы, которая состоит из общих версий, то есть предположений о природе события в целом, о его сущности, и частных версий — предположений, которые охватывают обстоятельства, которые характеризуют отдельные элементы преступления, или объясняют определенные факты, явления.

В процессе проведения первоначальных следственных действий, в результате накопления доказательств в отношении расследуемого преступления, типичные версии уточняются, заменяются более конкретными, переход от общих допущений к конкретным гипотезам происходит по схеме: от типичного общего версия для конкретной частной версии, от типичной частной версии до другой типичной частной версии. Последующее установление новой информации включает в себя дальнейшее уточнение этой версии в отношении подозреваемого лица, то есть движения определенной частной версии. (по отношению к конкретному человеку).

Работа версий и их проверка должны привести к решению по всему вопросу раскрытия преступления.

Версии об объективной стороне состава преступления включают в себя разъяснение метода совершения преступления, причинно-следственную связь между действиями преступников и последствиями.

Если, в частности, была совершена кража банковского кредита, полученного для подставного лица, следователь может, например, предположить следующее: поддельный паспорт для подставного лица был составлен самим мошенником; приобретенный им у лиц, специально занимающихся изготовлением поддельных паспортов; нашел его на улице; злоумышленник совершил преступление в одиночку, у него есть сообщники (либо работники банка, в котором он получил кредит, либо лица, не связанные с банковской деятельностью); преступление было совершено лицом, впервые совершившим аналогичные деяния.

Если деньги были украдены предприятием с использованием поддельных платежных и расчетных документов в системе расчетов, следователь может предположить: подделка была внесена в документы сотрудником предприятия, организации, учреждения: 1) самостоятельно, без использования технических средств; 2) самостоятельно используя технические средства; 3) вместе с сотрудником отдела технического обслуживания; преступление совершено одним лицом или группой лиц.

Если кража была совершена с расчетных счетов клиента с использованием основных форм банковских расчетов, следователь может предположить, например, что кража была совершена: сотрудником банка, непосредственно вовлеченным в обслуживание расчетных счетов клиентов; банковские кассиры; руководитель банка или руководитель филиала банка; руководитель службы экономической безопасности или его подчиненные; обслуживающий персонал (сотрудники организационно-технического отдела, уборщики, тюремные надзиратели, специально получившие эти должности для подготовки и реализации преступления); лица, которые не являются сотрудниками банка.

Для обоснования выдвижения и проверки выдвинутых версий следователю рекомендуется проверять записи лиц, ранее осужденных за такие преступления, допрашивать всех сотрудников банка, предприятия, организации, учреждения, которые могут быть прямо или косвенно связаны с преступление; назначить почерковедческую экспертизу и технико-судебную экспертизу документов; проводить оперативно-розыскные мероприятия, направленные на установление личности преступника.

Подробные версии включают предположения о фактах, которые сами по себе могут не иметь прямого уголовно-правового значения, могут не включаться в предмет доказательств, но они имеют второстепенное значение для установления юридически значимых обстоятельств дела. Таковы, например, версии о том, кто занимался поиском персонала для банка и кому выгодно назначение определенных сотрудников на должности, непосредственно связанные с оборотом наличных денег; кто именно из технических работников определенного учреждения мог взять кредитные документы в банк для определенных банковских операций. Сама по себе эта версия не имеет уголовно-правового значения, однако установление такого лица путем проверки его позволит ему получить от него доказательства, необходимые для выяснения ряда важных обстоятельств.

Следует отметить, что в некоторых учреждениях банковской системы существуют условия для достижения преступного результата, а именно толерантное отношение со стороны руководства, администрации банка к нарушению дисциплины (финансовое, технологическое, трудовое), что способствует возникновению намерения совершить преступные действия или облегчает реализацию такого намерения.

Между тем, знание особенностей криминалистической характеристики преступлений определенного типа (ложное дело, фиктивное банкротство).

С учетом результатов начальных следственных действий (допрос свидетелей, обыск).

Позволяет сузить диапазон версий дела, оставив наиболее реальные объяснения события, соответствующие конкретной следственной ситуации, особенностям оперативной обстановки в городе.

Уголовные дела о преступлениях, совершенных в сфере кредитования и банковского дела, как правило, являются крупными по объему и очень сложными. Поэтому детальное планирование для расследования таких случаев имеет особое значение. Следователю в его работе приходится иметь дело с большим количеством эпизодов и участников преступления, объемом документов, сложностью методов, используемых преступниками для совершения преступления, и его маскировки. Практически невозможно провести расследование по таким уголовным делам без тщательного планирования работы. Содержание планирования состоит в том, чтобы определить способы и средства проверки расширенных версий, определить пути наиболее подходящего и своевременного применения этих инструментов и методов. В этом случае необходимо учитывать возможности оперативно-розыскной деятельности. Методика планирования расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковской деятельности, характеризуется рядом специфических особенностей. Это связано со сложностью реальных обстоятельств, большим объемом следственной работы в таких случаях. Поэтому при планировании расследования в таких случаях целесообразно использовать вспомогательные методы и инструменты, разработанные на практике и рекомендованные судебно-медицинскими экспертами.

По нашему мнению, планирование расследования дел о преступлениях, совершенных в сфере банковского кредитования, должно быть организовано следующим образом:

1. Для каждой из выдвинутых версий должен быть отдельный раздел общего плана предварительного расследования дела;
2. Если есть несколько эпизодов преступной деятельности, необходимо составить план расследования для каждого из них, как неотъемлемую часть общего плана расследования;
3. Составьте план для каждого участника преступления;
4. Необходимо составить (после консультации со специалистом или при его непосредственном участии) схемы движения документов и средств.

Тактика следственных действий на начальном этапе расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковского дела

В случаях этой категории особый интерес для изучения представляют особенности таких следственных действий, как поиск; земляные работы; проверка документов; допрос свидетелей, подозреваемых (обвиняемых), экспертов и специалистов; назначение экспертизы.

Как уже неоднократно отмечалось ранее в данной работе, при планировании следственных действий тактика следственных действий зависит от следственной ситуации при расследовании уголовных дел о преступлениях, совершенных в сфере кредитования и банковской деятельности, что напрямую связано с личностью преступника.

На начальном этапе расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковской деятельности, в которых присутствует лицо, подозреваемое в совершении преступления, необходимо допросить представителя потерпевшего (банк, кредитная организация, предприятие), задержать подозреваемого, проводить обыски на рабочем месте подозреваемого, в его доме, допрос свидетелей.

При проведении указанных следственных действий необходимо непосредственное участие следователя в их организации, планировании, подготовке и проведении. Следователь вместе с оперативником должен выбрать правильную тактику для проведения следственных действий, чтобы исключить возможность уничтожения оружия и предметов посягательства, сокрытия других доказательств и следов преступления, а также предотвращения или нейтрализации других возражений против расследования.

В случаях этой категории также существует острая необходимость в одновременном параллельном проведении нескольких следственных действий в кратчайшие сроки. Это определяется тем, что преступники могут уничтожить прямые доказательства своей преступной деятельности,

Особенностью следственных действий по делам о преступлениях, совершенных в сфере кредитного банкинга, является необходимость участия во многих из них нескольких специалистов одного профиля или разных специальностей (бухгалтеров, аудиторов, программистов и других).

В связи с тем, что основной задачей на начальном этапе расследования преступлений в сфере кредитования и банковского дела должен быть всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности банка или другого кредитного учреждения, поиск должен быть направлен на устранение составляющей устав, учетные документы, бухгалтерские документы и отчетность, различные проекты записей, отражающих мошеннические операции; Все эти данные могут быть как на бумаге, так и на магнитных носителях. Если деятельность финансовой компании подлежит лицензированию, то изъятие документов для получения лицензии является обязательным. Однако тот факт, что финансовая компания имеет лицензию, не является гарантией от совершения преступления, а также наличием сертификата на право работы с ценными бумагами среди должностных лиц.

Немаловажное значение имеют фото, аудио и видео документы, которые могут указывать на отношения подозреваемого с другими лицами. Во время обыска необходимо обратить внимание на поиск и изъятие не только оперативных банковских документов, но и различных приказов, распоряжений, распоряжений, которые изъяты либо в оригинале, поскольку можно говорить об установлении авторства тех или иных актов, а также их исполнители или копии.

На начальном этапе расследования часто бывает необходимо провести несколько групп обысков: по месту постоянного проживания подозреваемого; в гаражах; на дачах; по месту работы участников преступления.

При проведении обысков в офисах должностных лиц органов исполнительной власти на всех уровнях целесообразно избегать излишней огласки проводимых следственных действий. Во время обыска должен присутствовать обысканный человек и его непосредственный руководитель.

При организации обыска по месту жительства правонарушителя необходимо учитывать оперативные данные о местах возможного сокрытия документов, похищенных или представляющих интерес для следствия. Ложные документы, чеки, ценные бумаги, деньги, пластиковые карты, сберегательные книжки, ценности обычно прячутся в специально оборудованных укрытиях. Поэтому следователь должен рассмотреть, какие технические средства потребуются для их обнаружения. В литературе по судебной тактике и методам справедливо отмечается, что наличие тайника само по себе является доказательством, и поэтому факт его обнаружения должен быть зафиксирован не только в протоколе следственного действия, но и с помощью фотография или видеозапись.

Важно выявить криминальные связи подозреваемого с другими лицами (возможными соучастниками преступления).

Поэтому при поиске необходимо искать записные книжки с внутренними (оперативными), неофициальные записи, бланки документов, записные книжки с адресами и телефонами, фотографии, образцы банковских и других документов, данные о видах оборудования, специальные сообщения. и правила их использования, черновые записи.

Во время обыска необходимо изъять документы, указывающие на связь подозреваемого с кредитно-банковским учреждением, прессой. В настоящее время при совершении преступлений используется компьютерная техника, которая может содержать информацию, связанную с материалами уголовного дела (выписки из систем Банк-Клиент, Интернет-Банк, электронные макеты документов).

Зачастую компьютеры объединяются в одну сеть, и в случае неправильной обработки информация может быть потеряна. В связи с вышеизложенным при проведении обысков требуется участие специалиста, который проведет «грамотное» удаление информационных носителей. Кроме того, требуется участие специалистов в области бухгалтерского учета, которые помогут в определении необходимых документов для изъятия.

Допрос свидетелей и потерпевших. При расследовании преступления, совершенного в области кредитования и банковского дела, следователи часто сталкиваются со значительными трудностями объективного и субъективного характера, что накладывает отпечаток на содержание тактики многих следственных действий, включая допрос свидетелей и потерпевших. Тактика ведения допроса этих участников уголовного процесса по делам о преступлениях, совершенных в сфере банковского кредитования, имеет следующие особенности. Готовясь к допросу, следователю необходимо проконсультироваться со специалистами в области кредитно-банковской деятельности, составить с их помощью различные схемы движения денежных средств и документы.

На подготовительном этапе допроса свидетелей и потерпевших следует также обратить внимание на определение необходимых материалов, которые будут представлены допрашиваемому в ходе его проведения. Документы, другие вещественные доказательства, которые будут представлены во время допроса, должны быть подготовлены заранее.

Как правило, допрос свидетелей и потерпевших происходит в бесконфликтной ситуации. Это связано с тем, что свидетели, как правило, выясняют только те факты, которые им известны о совершенном мошенничестве. Они не причастны к преступлению, о котором их допрашивают, и им нечего бояться. Однако это не означает, что достоверность показаний допрошенных будет гарантирована. Особенность преступлений, совершаемых в области кредитования и банковского дела, заключается в том, что эти преступления совершаются в течение очень длительного периода, в связи с чем свидетели и потерпевшие во время допроса должны вспоминать давние события, поэтому тактически важно, чтобы следователь использовал Различные способы активизации ассоциативных отношений в памяти допрашиваемых. Чтобы восстановить определенные обстоятельства, имеющие значение для расследования в памяти свидетеля или потерпевшего, во время допроса вы можете представить некоторые сведения о ситуации события, документы и так далее.

Во время повторных допросов, некоторая путаница, неопределенность первых показаний заменяется логической последовательностью обстоятельств преступления, его подробностей и деталей, которые иногда важны для раскрытия и расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковского дела виды деятельности.

Начиная допрос, следователь должен помнить, что на этих участников уголовного процесса влияет как преступник, так и коррумпированные чиновники, которые заинтересованы в благоприятном исходе уголовного дела.

В некоторых случаях хороших результатов можно достичь, участвуя в опросе соответствующих специалистов или экспертов, которых мы указали выше. Во время его производства они могут дать квалифицированные объяснения по возникающим специальным вопросам; задавать с разрешения следователя соответствующие вопросы допрашиваемому, не выходя за рамки его компетенции.

Допрос подозреваемого (обвиняемого).

Допрос подозреваемого (обвиняемого) по категории уголовных дел, которые мы изучаем, также имеет свои особенности.

При подготовке этих лиц к допросу следует учитывать, что многие из преступников, совершающих преступления в этой области, имеют высшее образование (финансовое, экономическое, юридическое), опыт работы в финансовых учреждениях и знают все особенности, в том числе недостатки в кредитной деятельности. банковское дело.

При подготовке к допросу подозреваемого (обвиняемого), выполните следующие действия:

• глубоко и всесторонне изучить документы. Речь идет не только о документах, содержащих информацию о проведении конкретной преступной операции, но и об общих положениях законодательной базы, частных постановлениях, инструкциях и других нормативных актах, касающихся деятельности банка или коммерческой компании, в которой было совершено мошенничество;
• консультироваться с различными специалистами в области бухгалтерского учета и отчетности, экономического анализа, аудита, компьютерных технологий, чтобы умело формулировать вопросы и, при необходимости, составлять схемы документооборота;
• исследовать личность подозреваемого (обвиняемого), его деловые качества, знания и опыт, черты характера; нравственно-волевые качества, его психологическое состояние. Это поможет следователю правильно выбрать тактику поведения в случае предоставления обвиняемому ложных показаний;
• выбрать необходимые документы, нормативные материалы, показания других лиц, которые могут понадобиться при допросе;
• своевременно назначать определенные проверки, данные которых могут подтвердить или опровергнуть показания обвиняемого;
• составить примерный письменный план опроса с перечнем вопросов и определением их последовательности.

Характер вопросов, задаваемых в каждом случае расследования, зависит от текущей следственной ситуации.

Тем не менее, мы считаем, что в большинстве случаев следователь должен уточнить следующие вопросы:

• знание и компетентность обвиняемого в вопросах проведения определенных банковских или коммерческих операций; условия и порядок их осуществления; условия и порядок ответственности за неисполнение обязательств;
• отношения с другими подозреваемыми (обвиняемыми) и лицами, причастными к расследуемому преступлению;
• о механизме совершения преступления, о размере похищенного;
• о лицах, совершивших преступление, их роли; характер связей между коммерческими организациями, фигурирующими в поддельных документах, и связей их руководителей; были ли договорные отношения между ними;
• об обстоятельствах, способствовавших совершению преступления;
• хронология всех эпизодов преступления.

Проверка и последующий анализ документов. Из всех видов следственного досмотра экспертиза документов, наряду с допросом и изъятием, была наиболее типичным следственным расследованием.

Такая ситуация отмечается в литературе: при расследовании преступлений, совершенных в сфере банковского кредитования, различные виды документов количественно занимают первое место среди доказательств, расследуемых по делу.

Наиболее тщательное расследование документов о случаях хищения выделено в работах В.П. Власовой.

Понятие «документ» можно интерпретировать довольно широко

На специфику проверки вышеуказанных документов влияют внешний вид, назначение, состояние, объем информации, содержащейся в них, взаимосвязь с другими документами в системе управления документами.

Правильно, умело, своевременно и квалифицированно следователь проводил экспертизу, изучение и анализ документов, а также выбор наиболее подходящего для конкретного случая расследования метода систематизации изъятых документов, позволяющего наиболее эффективно планировать дальнейший ход уголовного расследования определить порядок следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, отобрать образцы для сравнительного исследования, а также поставить перед экспертом исчерпывающий круг вопросов по предмету опыта Пинуса и, таким образом, собрать ценную доказательственную информацию по делу. , В подавляющем большинстве случаев расследования преступлений в сфере кредитования и банковской деятельности конфискованы различные документы, свидетельствующие о преступной деятельности. Большинство из них представляют собой финансовые документы (например, платежные поручения, накладные, счета-фактуры, квитанции и квитанции о расходах, лицензии, квитанции, чеки и чеки, учредительные документы, лицензии, ценные бумаги, пластиковые карты и др.) Нефинансовая документация (для Например, брошюры, доверенности, прайс-листы, приказы отделов кадров, планирования, экономических отделов различных организаций, предприятий, учреждений, банков, фирм, где было совершено преступление и другие).

Работа следователя с документами осуществляется в два взаимосвязанных этапа:

• первый — это установление и анализ внешних особенностей и деталей документа;
• второе — это анализ содержания документа.

С точки зрения смысла и цели документа, необходимо проверить доступность и оценить все его детали: выполнен ли он в надлежащей форме, присутствуют ли все необходимые детали, есть ли какие-либо дополнительные подробности, есть ли в документе повреждения, которые указывают на его вторичное использование или подделку. Все эти вопросы должны быть решены путем тщательного изучения документа, во время которого ни одна деталь не должна оставаться без внимания и углубленного анализа.

Во-первых, вы должны убедиться, что у вас есть все детали, необходимые для этого документа.

Следователь должен внимательно изучить документы и обратить внимание на неправильно указанные или отсутствующие детали документов. Установление этого обстоятельства должно направить следователя к выбору конкретного пути расследования и установить необходимость комплекса оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

Инспекция включает в себя анализ содержания документа. Но анализ является более широкой концепцией и выходит далеко за рамки следственного расследования. В этом случае необходимо выяснить, насколько правильно документ отражает операции, которые он выполнил, и содержит ли он внутренние противоречия.

Такому анализу должно предшествовать тщательное изучение соответствующих операций, процедуры и правил их документирования. При рассмотрении документа с точки зрения несоответствия его содержания необходимо сравнить его различные части, сравнить записанные количественные и качественные показатели, цифровые значения.

В случаях совершения преступлений в области кредитования и банковской деятельности наряду с традиционными типами документов также изымаются электронные документы (дискеты, лазерные диски, магнитные ленты, пластиковые карты, карты мобильных телефонов, дисководы).

В связи с этим необходимо привлечь специалистов к проверке этих документов.

С помощью специалистов, занимающихся экспертизой документов, следователь извлекает из них наиболее полную и подробную информацию, правильно отражает данные, найденные в протоколе, заполняет пробелы в описании метода преступления и выявляет попытки скрыть или исказить информацию.

Тактика следственных действий на следующем этапе расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковского дела

При расследовании дел данной категории возникает необходимость в почерковедческой экспертизе и техническом и криминалистическом исследовании документов.

Последовательность экзаменов важна. Поскольку бухгалтерская экспертиза назначается, в частности, для установления фактов и причин нехватки и излишков товарно-материальных ценностей, выявления нарушений финансовой, бюджетной и бюджетной, кассовой дисциплины, установления размера причиненного ущерба и частичного использования выводов документальных проверок, экзамены по почерку и технические и судебные экспертизы документов, затем этим экзаменам должна предшествовать бухгалтерская экспертиза при назначении экспертизы почерка для разрешения эксперта

У меня возникают следующие вопросы:

1. Подпись сделана от имени конкретного лица самим лицом или другой?
2. Имитируется ли текст в почерке определенного человека?
3. Если эта подпись сделана другим лицом, не применяется ли она какими-либо техническими методами предварительной подготовки?
4. Копируется ли подпись с конкретной подлинной подписи?
5. Кто из лиц, чьи образцы почерка и подписи представлены для экспертного исследования, сделал спорный текст или оспариваемую подпись, буквенно-цифровые или цифровые записи в этом документе?

При назначении технической и судебно-медицинской экспертизы документов на разрешение эксперта рекомендуется задать следующие вопросы:

1. Были ли изменены исходное содержание документа и каким образом?
2. Каково содержание оригинальных записей, которые изменились?
3. Какова последовательность создания заметок и других деталей документа?
4. Выполняются ли одновременно несколько копий документов (за один раз)?
5. Как изображение отпечатка или штампа напечатано на документе?
6. Осталось ли несколько отпечатков с одинаковой печатью (штампом)?
7. Остался ли отпечаток с конкретной копией (печатью)?
8. Печатается ли документ за один раз (есть ли признаки надпечаток)?
9. Печатается ли одновременно несколько копий документов?
10. Были ли заменены части документа?
11. Фото было заменено?
12. Изменилось ли оригинальное содержание документа путем вставки отдельных фрагментов? Если да, то в каких разделах и каково оригинальное содержание документа?
13. Каково содержание залитых (вычеркнутых, размазанных) записей?
14. Каково содержание блеклых текстов?
15. Содержит ли документ какие-либо заметки, сделанные невидимыми чернилами?
16. Какие цифры (буквы) удаляются стиранием?

Для решения проблем идентификации и диагностики эксперт должен предоставить образцы для сравнительного исследования. Более того, в многоэтапных уголовных делах о преступлениях, совершенных преступной группой, если во время допросов невозможно определить, кто из участников преступления заполнил фальшивые документы, имеет смысл удалить образцы почерка у всех подозреваемых ( обвиняемый), а также с их ближайшими родственниками. На практике встречаются случаи, когда данные почерковедческой экспертизы косвенно указывали на совершение преступления конкретным лицом.

Одной из особенностей почерковедческой экспертизы по делам о преступлениях в сфере кредитования и банковского дела является множественность его объектов. Это требует особой ясности при подготовке и проведении экспертизы, тщательном отборе образцов для сравнительных исследований и проверяемых документов, их тщательной систематизации, исключающей возможность путаницы и ошибок.

Судебно-бухгалтерская экспертиза. Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в том случае, если следователь самостоятельно или с помощью специализированных консультантов-аудиторов не смог решить важные вопросы, необходимые для всестороннего, всестороннего изучения всех обстоятельств преступления. Эта экспертиза помогает установить размер материального ущерба, роль отдельных участников в совершении преступления, ситуацию, а в некоторых случаях обстоятельства, которые способствовали совершению указанного преступления. Кроме того, его реализация помогает следователю правильно понимать сложные банковские операции, а также устанавливать способ совершения преступления и лиц, виновных в его совершении.

Судебно-медицинская экспертиза решает диагностические проблемы, которые делятся на несколько групп:

• выявление несоответствий в бухгалтерском учете, их размеров, механизма их формирования, его влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонения от правил учета и отчетности;
• установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерской документации операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, получения и расходования денежных средств;
• определение соответствия порядка ведения бухгалтерского учета требованиям специальных правил, а также обстоятельств, препятствующих объективному управлению финансовой отчетностью.

Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковского дела, являются различные финансовые операции, отраженные в документах, которые стали объектом расследования и рассмотрения следственными органами и относительно которых эксперт-бухгалтер дает заключение следователь.

Судебно-бухгалтерская экспертиза обычно назначается в следующих случаях:

• если возникают спорные вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и другие вопросы, решение которых требует специальных знаний в области бухгалтерского учета и отчетности;
• если имеются противоречия и несоответствия между материалами проверки, представленными обвиняемыми документами, и их показаниями;
• если имеются противоречия между выводами актов нескольких проверок или существенной неполнотой материала аудита, незаменимых действиями аудита.

Следует отметить, что специфика методов преступления в указанной нами области побуждает следователя при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы в делах этой категории исходить из необходимости получения мнения не только по обычному диапазону вопросы (размер ущерба, помощь в выявлении лиц, совершивших преступление), а также для выявления ситуации, способов совершения и сокрытия следов, а также обстоятельств, способствовавших совершению преступления в области кредитования и банковской деятельности.

Определение конкретных вопросов, которые должен решить эксперт-бухгалтер, является важным этапом подготовки к назначению, и рекомендуется проконсультироваться с экспертами в области бухгалтерского учета для наиболее квалифицированного способа постановки вопросов эксперту-бухгалтеру (вопросы не должны идти за пределами компетенции бухгалтера-эксперта в отношении доказательств или отсутствия доказательств определенных фактических обстоятельств).

Для решения этих вопросов эксперт-бухгалтер должен изучить необходимое (часто очень большое) количество документов и установить новые факты, имеющие доказательственную ценность, подтвердить или опровергнуть существующие.

При подготовке исходных данных для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в случаях мошенничества в сфере денежного обращения, кредитования и банковского дела следователь должен соблюдать ряд требований: «бухгалтерская отчетность и подписи на представленных документах должны быть достоверными; сложность представленных документов (помимо учетных регистров, представлены первичные документы, финансовые и хозяйственные договоры); представленные документы должны быть сгруппированы, поданы в хронологическом порядке».

В связи с использованием многими банками и коммерческими фирмами для учета и отчетности новых информационных технологий, в частности специализированных систем и баз данных, объектами судебно-бухгалтерской экспертизы могут быть документы не только на бумаге, но и на магнитных носителях. Общепризнанный индекс (ГОСТ) устанавливает порядок придания юридической силы учетным документам, которые создаются при эксплуатации компьютерной техники. В соответствии со стандартом документ должен быть записан на магнитную ленту, изготовлен в соответствии с требованиями ГОСТ и зашифрован в соответствии с национальным классификатором технико-экономической информации. Может использоваться без печати на бумаге, если точно соблюдается установленный технологический режим записи. Кроме того, в Законе «Об информации, информатизации и защите информации» говорится, что «юридическая сила документа, хранящегося, обрабатываемого и передаваемого с использованием автоматизированных и телекоммуникационных систем, может быть подтверждена электронной цифровой подписью. Юридическая сила указанной подписи признается, если в автоматизированной информационной системе имеется программное и аппаратное обеспечение, обеспечивающее идентификацию подписи и соблюдение установленного режима их использования. Федеральный закон Российской Федерации «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ определяет условия его использования.

Этот документ закладывает основу для решения проблемы обеспечения правовых условий использования электронных цифровых подписей в процессе обмена электронными документами, при условии, что электронная цифровая подпись признается юридически эквивалентной рукописной подписи лица на бумажном документе.

Криминалистическое планирование и экономическая экспертиза. В условиях роста товарно-денежных (рыночных) отношений количество совершенных расчетных операций увеличилось, в том числе с отклонением от установленных правил; Круг субъектов финансовых операций значительно расширился, объем этих операций и их разнообразие. В связи с этим задачи, которые следователь должен решать при расследовании преступлений, совершенных в сфере кредитования и банковской деятельности, становятся значительно сложнее. Часто возникает необходимость оценить финансовое состояние юридического лица, обоснованность бизнес-планов, реальность обязательств, взятых на себя инвестиционными компаниями и кредитными организациями.

Ответы на эти и некоторые другие вопросы можно получить при проведении плановой экономической экспертизы (финансово-экономической).

Преступники часто ссылаются на объективные трудности, которые мешают им выполнять свои обязательства. В качестве аргументов в свою защиту они представляют бизнес-планы, контракты, технико-экономическое обоснование для различных финансово-экономических проектов, ссылаются на рыночные условия, изменения рыночной стоимости акций и валютных ценностей.

Естественно, что в этом случае следователь практически не может правильно квалифицировать действия преступников, не используя возможности плановой экономической экспертизы.

Одной из основных задач данной экспертизы является изучение финансово-хозяйственной деятельности юридического лица на основе анализа бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других отчетных документов, представляемых в налоговые, статистические и другие официальные органы.

Показатели, используемые для оценки финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, можно сгруппировать в следующие разделы: оценка состояния имущества, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности, рыночной активности. Оценка каждой из этих сторон финансово-хозяйственной деятельности юридического лица осуществляется на основе совокупности показателей, в основном в виде коэффициентов, рассчитанных по разным формулам, которые включают различные параметры балансов и отчетов, представляемых в налоговые органы и органы государственной статистической отчетности.

Задача эксперта

Эксперту должны быть представлены подлинные документы бухгалтерской и статистической отчетности, подписанные лицами, ответственными за ее достоверность, с отметками налоговых и других официальных органов. Также необходимы первичные бухгалтерские документы и бухгалтерские документы (главная книга, книги заказов, оборотные отчеты, деловые контракты, кассовые документы).

В некоторых случаях следователь обязан запрашивать информацию о состоянии рынка ценных бумаг (в Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг), учетных ставках ЦБ РФ, котировках валют на межбанковской валютной бирже.

Для решения плановой экономической экспертизы могут быть заданы следующие вопросы:

1. Каково финансовое положение юридического лица в период финансово-хозяйственной операции?
2. Какова степень реальности выполнения обязательств, принятых на себя юридическим лицом?
3. Соответствуют ли коэффициенты доходности ценных бумаг, выпущенных конкретным юридическим лицом, показателям фондового рынка?
4. Соответствовали ли фактические расходы средств задачам по выполнению взятых обязательств?

Компьютерно-техническая экспертиза. Необходимость такого обследования обусловлена ​​широким распространением компьютерных технологий практически во всех сферах человеческой жизни.

Предмет и документы, имеющие отношение к расследованию уголовного дела и изъятые в порядке, установленном законом при досмотре, обыске, изъятии или добровольно предоставленные лицами, заинтересованными в исходе уголовного дела, подлежат экспертизе.

Объекты, представленные на экспертизу, могут быть самыми разнообразными:

• компьютеры, их системы и сети, а также отдельные части и аксессуары для них;
• периферийные устройства: клавиатура, манипуляторы всех видов («мышь», джойстик), дисплеи, модемы, сканеры и устройства связи; сопроводительные документы к ним;
• магнитные носители (жесткие диски, дискеты, оптические диски, ленточные накопители, видеокассеты);
• различные устройства связи (пейджеры, телефоны, электронные записные книжки, мобильные телефоны);
• документы, изготовленные с использованием компьютерных систем и электронных средств передачи и копирования информации (факсы, фотокопии);
• документация для работы с информацией, информационные системы и оборудование;
• видео, звукозаписи, визуальная и звуковая информация, в том числе на лазерных дисках;
• другие электронные технические средства, дублирующее оборудование, электронные замки, электронные средства защиты и безопасности хозяйствующего субъекта, пластиковые карты различного назначения.

Задачами компьютерно-технической экспертизы являются идентификация объекта, представляющего собой компьютерный инструмент, его диагностика, идентификация и исследование следа представленного устройства, доступ к компьютерной информации и его всестороннее изучение. При решении диагностических задач исследуются не только свойства и условия объекта судебно-компьютерной экспертизы, но и механизм, процессы и действия, влияющие на результаты использования (использования) компьютерного инструмента при совершении преступления. Задачи идентификации компьютерно-технической экспертизы направлены на установление факта идентичности или общей групповой принадлежности представленных объектов.

При расследовании уголовных дел о преступлениях в области кредитования и банковской деятельности использование специальных знаний также может осуществляться в форме консультаций и опросов специалистов, опросов экспертов.

Консультации

В результате консультаций невозможно непосредственно получить доказательства каких-либо обстоятельств преступления, но они помогают получить предварительную информацию, которая важна для выявления и расследования обстоятельств преступления.

Анализ следственной и судебной практики показал, что со специалистами консультируются, как правило, в следующих случаях:

• уточнить особенности организации производственного процесса, рабочего процесса, особенности бухгалтерского учета, договорные отношения и правильное толкование определенных обстоятельств, установленных в деле;
• выявить признаки преступности, которые отражены в данных бухгалтерского и другого бухгалтерского учета, выбрать наиболее эффективные методы проверки и анализа бухгалтерских и других документов;
• при оценке материалов инвентаризации, аудита или документальной проверки с точки зрения их полноты и качества, если возникают вопросы об их содержании или применяемых методах проверки;
• при необходимости захват и исследование компьютерного оборудования и электронных носителей информации.

Допрос специалиста или эксперта проводится в тех же целях, но его результаты имеют доказательственную ценность в расследуемом уголовном деле.

Заключение

В работе были рассмотрены вопросы, связанные с методами расследования преступлений в кредитно-банковской сфере, понятием и содержанием преступлений в этой области, криминалистическими признаками совершения исследуемых преступлений; черты личности преступников; выделение типичных следственных ситуаций, возникающих при расследовании преступлений в сфере кредитования и банковской деятельности, типичные варианты; особенности тактики проведения отдельных следственных действий на начальном и последующих этапах расследования преступлений в обозначенном районе.

Преступления в области кредитования и банковского дела невозможны без предварительной подготовки, в том числе изучения ситуации, создания предпосылок для совершения преступлений и ряда приемов по сокрытию следов преступления.

Наиболее распространенными методами подготовки являются подготовка мошеннической финансовой документации, заговор с целью совершения преступления и поиск партнеров.

Ряд специфических особенностей отличает методика планирования расследования преступлений, совершенных в сфере кредитного банкинга: для каждой из выдвинутых версий, для каждого из выявленных эпизодов и участников преступления, раздел общего плана о расследовании могут быть составлены) важно составить (после консультации со специалистом или при его непосредственном участии) документы и схемы движения денежных средств; в плане должно быть предусмотрено время для изучения нормативных правовых актов, регулирующих сферу денежного обращения, кредитно-банковской деятельности и деятельности конкретного предприятия, учреждения, в котором совершено преступление.

В настоящее время из-за начала мирового финансового кризиса благосостояние каждого отдельного человека зависит от того, насколько защищена финансово-кредитная система страны. Одной из основных задач, стоящих перед правоохранительными органами Российской Федерации, является предотвращение массовых преступлений на обозначенной территории, которые могут начаться под влиянием панических настроений.